题目
本题来源:第七节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A、B,没有选择简易计税办法计税的规定。
选项D,提供非学历教育服务可以选择简易计税办法计税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。
(2)王某应纳增值税=210÷(1+3%)×3%=6.12(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)自2026年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
(2)该公司当月应缴纳增值税=1÷(1+2%)×2%=0.02(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部含税价款扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳增值税=(5500-500)÷(1+5%)×5%=238.1(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%的征收率减按2%征收增值税。
(2)该企业当月应纳增值税=(3+1.5)÷(1+2%)×2%+(5+25)÷(1+3%)×3%=0.96(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后月租金未达到起征点10万元的,免征增值税。
(2)分摊后的月租金超过10万元,李某当月需要缴纳增值税。
(3)李某当月应缴纳增值税=45÷(1+3%)×3%=1.31(万元)。
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