题目
本题来源： 注会《税法》2024年真题
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
回避申请，应当在举行听证的3日前向税务机关提出，并说明理由，选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。该企业当月应缴纳的增值税=12×1%=0.12（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
铜原矿、金选矿、铁原矿均适用幅度比例税率，选项A、C、D不当选。钨选矿适用固定比例税率，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：房屋所有权的转让协议按照“产权转移书据”缴纳印花税，选项A不当选。电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项B不当选。由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，按全部金额依照“承揽合同”计税贴花，选项C不当选。各类出版社与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证（包括订购单、订数单等），应由持证双方按“买卖合同”缴纳印花税，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：车船税、城镇土地使用税采用定额税率，选项A、B不当选。契税适用3%～5%的幅度比例税率，选项C当选。土地增值税采用超率累进税率，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税 =10 000×（15-8）×10%-2 520=4 480（元）
[要求3]
答案解析：
吴某持股期限大于 1 个月小于 1 年，取得的股息收入暂减按 50% 计入应纳税所得额计算个人所得税。
该项所得应缴纳个人所得税 =2 000×50%×20%=200（元）
[要求4]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：个人转让境内公开发行和转让市场上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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