题目

[单选题]下列凭证中,应按照“买卖合同”征收印花税的是(  )。
  • A.房屋所有权的转让协议
  • B.电网与用户之间签订的供电合同
  • C.由受托方提供原材料且不划分加工费用和原材料金额的加工合同
  • D.出版单位与发行单位之间订立的音像制品订购单
本题来源:2026注会《税法》真题(二) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:房屋所有权的转让协议按照“产权转移书据”缴纳印花税,选项A不当选。电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税,选项B不当选。由受托方提供原材料的加工、定作合同,合同中不划分加工费金额与原材料金额的,按全部金额依照“承揽合同”计税贴花,选项C不当选。各类出版社与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证(包括订购单、订数单等),应由持证双方按“买卖合同”缴纳印花税,选项D当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。该企业当月应缴纳的增值税=12×1%=0.12(万元)。

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第2题
[单选题]个人取得出租财产所得,在计算个人所得税时,税前扣除的税费中,应首先扣除的项目是(  )。
  • A.财产租赁过程中缴纳的税费
  • B.向出租方支付的租金
  • C.由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用
  • D.税法规定的费用扣除标准
答案解析
答案: A
答案解析:财产租赁所得个人所得税税前扣除的扣除次序为:(1)财产租赁过程中缴纳的税费。(2)向出租方支付的租金。(3)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。(4)税法规定的费用扣除标准。选项A当选。
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第3题
[单选题]下列有关应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的表述中,属于支柱一方案内容的是(  )。
  • A.将超过收入10%的利润定义为“剩余利润”
  • B.收入纳入规则采用自上而下的方法分配补足税
  • C.设置公式化经济实质排除
  • D.对于应税规则,最低税率为名义税率9%
答案解析
答案: A
答案解析:支柱一由金额A、金额B和税收确定性三部分组成。其中,金额A是为应对经济数字化税收挑战,对超大型跨国集团全球利润征税权在各辖区间的重新分配。根据金额A规则,超过收入10%的利润定义为“剩余利润”,选项A当选。收入纳入规则、公式化经济实质排除以及应税规则均属于支柱二的主要内容,选项B、C、D不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列用地中,免征城镇土地使用税的有(  )。
  • A.农贸市场专用于经营农产品的房产用地
  • B.盐场的盐滩用地
  • C.城市地铁站的出入口用地
  • D.物流企业承租的大宗商品仓储用地
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的土地,暂免征收城镇土地使用税,选项A当选。盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税,选项B当选。城市轨道交通系统运营用地,免征城镇土地使用税,城市地铁站出入口用地属于“城市轨道交通系统运营用地”,选项C当选。物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税,选项D不当选。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

可以扣除。

理由:纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售,准予从销售额中扣减外购原矿的购进金额。

[要求2]
答案解析:

该企业 7 月应缴纳的铁矿石资源税 =(40-0.4-8×8%÷4%)×4%×(1-30%)=0.66(万元)


[要求3]
答案解析:

该企业 7 月应缴纳的天然气资源税 =19.5÷19.5×(19.5+0.5)×6%×(1-30%)=0.84(万元)

[要求4]
答案解析:

该企业 7 月疏干排水的水资源税 =1×3=3(万元)

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