题目
答案解析
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。该企业当月应缴纳的增值税=12×1%=0.12（万元）。
拓展练习
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%，选项C当选。
境内单位和个人向境外单位转让的完全在境外使用的技术，适用增值税零税率，选项A当选。境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务，适用增值税免税政策，选项B不当选。境内单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的广播影视的制作、发行服务，适用增值税零税率；在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税免税政策，选项C不当选。无运输工具承运业务的境内实际承运人提供的国际运输服务，适用增值税零税率；经营者提供的国际运输服务，适用增值税免税政策，选项D不当选。
对复议范围中的征税行为不服的、对当场作出的税务行政处罚决定不服的、认为税务机关未履行法定职责的，以及申请政府信息公开税务机关不予公开的，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。加收滞纳金、征收税款属于“征税行为”，选项A、C当选。未出具计税凭证属于“不依法履行职责的行为”，选项B当选。代开发票属于“发票管理行为”，选项D不当选。
可以退还相应的契税。
应提交的资料：纳税人身份证件、完税凭证复印件、补充合同（协议）和土地出让价款退款凭证。
取得土地使用权支付的金额 =7 000+（280-1 000×4%）-1 000=6 240（万元）
开发成本 =8 000（万元）
开发费用 =200+（6 240+8 000）×5%=912（万元）
转让环节税金 =150（万元）
加计扣除的金额 =（6 240+8 000）×20%=2 848（万元）
可扣除项目的合计金额 =6 240+8 000+912+150+2 848=18 150（万元）
增值额 =27 000-18 150=8 850（万元）
增值率 =8 850÷18 150×100%=48.76%
应缴纳土地增值税 =8 850×30%=2 655（万元）
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