题目
答案解析
拓展练习
3 岁以下婴幼儿照护，为婴幼儿出生的当月至年满 3 周岁的前 1 个月，选项 A 不当选。子女教育学前教育阶段，为子女年满 3 周岁当月至小学入学前 1 个月，选项 B 不当选。大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年，选项 C 不当选。
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础确定计税价格，选项A当选。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础确定计税价格，选项B当选。关税征收管理可以实施货物放行与税额确定相分离的模式，选项C当选。纳税人、扣缴义务人缴纳税款确有困难或暂无缴纳能力的，海关应当中止税收强制执行，选项D当选。
张某借款购房行为需要缴纳个人所得税。
适用的征税项目：利息、股息、红利所得。
应缴纳的个人所得税 =60×20%=12（万元）
H 股股息应缴纳的个人所得税 =3×20%=0.6（万元）
H 股股息扣缴义务人是 H 股公司。
非 H 股股息应缴纳的个人所得税 =2×20%=0.4（万元）
非 H 股股息扣缴义务人是中国结算。
综合所得应缴纳的个人所得税 =（20 000×12-60 000-2 000×2×12-3 000×12）×10%-2 520=7 080（元）
不正确。
理由：该业务已全额开具增值税专用发票，应按增值税专用发票列明的税额 13 万元确认销项税额。
销项税额 =45×13%=5.85（万元）
应缴纳的消费税 =50×4%=2（万元）
销项税额 =12×9%=1.08（万元）
需要。
应缴纳的车辆购置税 =40×10%-1.5=2.5（万元）
不需要。
理由：资源税仅对在中国境内开发应税资源的单位和个人征收。进口的矿产品是在境外开发的，不征收资源税。
不可以。
理由：业务（6）中的资源回收企业销售收购的废旧电池，开具了税率为 3%（3÷100×100%=3%）的增值税专用发票，说明其采用简易计税方法计税，则其向自然人报废产品出售者收购报废产品时，可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。
应向主管税务机关申报缴纳的增值税 =13+5.85+1.08+580×13%-40×13%-8.7-3-20=58.43（万元）
应缴纳的城市维护建设税 =（58.43+29.2）×5%=4.38（万元）
应缴纳的教育费附加 =（58.43+29.2）×3%=2.63（万元）
应缴纳的地方教育附加 =（58.43+29.2）×2%=1.75（万元）
或 者： 应 缴 纳 的 城 市 维 护 建 设 税、 教 育 费 附 加 和 地 方 教 育 附 加 合 计 =（58.43+29.2）×（5%+3%+2%）=8.76（万元）
或Ctrl+D收藏本页