题目

本题来源: 注会《税法》2025年真题 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:占用耕地修建大学教学实验楼免征耕地占用税。纳税人改变原占地用途,需要补缴耕地占用税的,其纳税义务发生时间为改变用途当日,其中经批准改变用途的,纳税义务发生时间为纳税人收到批准文件的当日,即 2025 年 9 月 15 日,选项 B 当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:在我国的立法体制下,各级权力机关有权制定的法律级次不同,此类题目可以结合权力机关判定其颁布的法律所属级次。财政部、国家税务总局属于有权制定税收部门规章的国务院下属税务主管部门,《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收部门规章,选项A当选。
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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

一般纳税人跨地区提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。该公司应预缴的增值税=(480-200)÷(1+9%)×2%=5.14(万元)。

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第3题
[单选题]根据环境保护税法的规定,下列情形暂予免征环境保护税的是(  )。
  • A.机动车排放应税大气污染物
  • B.生活垃圾填埋场超标准排放应税污染物
  • C.城乡污水集中处理场所超标准排放应税污染物
  • D.规模化养殖场排放应税水污染物
答案解析
答案: A
答案解析:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税,选项 A 当选。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税;超过国家和地方规定的排放标准的,应当缴纳环境保护税,选项 B、C 不当选。农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税,选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入实现的确认,说法正确的有(  )。
  • A.发生销售折让时,应当以扣除折让后的金额确认收入
  • B.采用现金折扣方式销售的,应当以扣除现金折扣前的金额确认收入
  • C.采用买一赠一方式组合销售的,应按照各自的公允价值确认收入
  • D.采用商业折扣方式销售的,应当以扣除商业折扣后的金额确认收入
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:企业以买一赠一方式组合销售的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入,选项C不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:甲公司应代扣代缴的增值税 =70÷(1+6%)×6%=3.96(万元)
[要求2]
答案解析:

不可以税前全额扣除相应利息支出。

关联债资比 =[11×(2 000+2 000)÷2+(2 000+2 000+3 500)÷2]÷[(1 000+1 000)÷2×12]=2.15

不得扣除的利息支出 =100×(1-2÷2.15)=6.98(万元)

[要求3]
答案解析:甲公司应当准备资本弱化特殊事项文档,并在关联交易发生年度次年 6 月 30 日(2025年 6 月 30 日)之前准备完毕,自税务机关要求之日起 30 日内提供。
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