甲企业2024年度自有房屋10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2024年度应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确的是（）。| 2026年《经济法基础》模考三-之了课堂

题目

[单选题]甲企业2024年度自有房屋10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2024年度应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确的是（）。

A.
1 500×1.2%
B.
1 500×（1-20%）×1.2%
C.
（1 500+120）×1.2%
D.
（1 500+120）×（1-20%）×1.2%

本题来源： 2026年《经济法基础》模考三点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项AB排除；（2）本题是自用房产，应当从价计征，应纳房产税=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%，选项C未考虑“×（1-扣除比例）”，错误。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

关于个人所得税每次收入的确定，下列表述正确的有（）。

A.
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
B.
偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.
非居民个人同一项目连续取得的特许权使用费收入，以该项目完成后取得的总收入为一次
D.
股息所得，以取得股息时的收入为一次

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，非居民个人取得的劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.
企业接受社会捐赠收入
B.
转让企业债券取得的收入
C.
国债转让收入
D.
国债利息收入

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，均属于企业所得税应税收入。选项D，属于企业所得税免税收入。

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第3题

[单选题]

甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）。

A.
4月
B.
5月
C.
6月
D.
7月

答案解析

答案： C

答案解析：

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起。本题中，合同约定交付土地的时间为5月5日，因此纳税义务发生时间为6月。

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第4题

[单选题]

某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2月取得含税销售额40.2万元，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A.
40.2÷（1＋3%）×3%
B.
40.2÷（1＋3%）×2%
C.
40.2÷（1＋3%）×0.5%
D.
40.2÷（1＋0.5%）×0.5%

答案解析

答案： D

答案解析：

自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+0.5%），因此该企业当月应缴纳的增值税计算为40.2÷（1+0.5%）×0.5%。

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