题目

本题来源: 2026年《经济法基础》模考三 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

(1)凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税,选项AB排除;(2)本题是自用房产,应当从价计征,应纳房产税=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%,选项C未考虑“×(1-扣除比例)”,错误。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列有关固定资产计算折旧最低年限的说法中,错误的有(     )

  • A.

    房屋、建筑物为10年

  • B.

    除飞机、火车、轮船以外的运输工具为10年

  • C.

    电子设备为3年

  • D.

    与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年

答案解析
答案: A,B
答案解析:

选项A,房屋、建筑物为20年。选项B,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年。飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

病休期间,公休、假日和法定节日包括在内。

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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”),对应的进项税额准予抵扣,“452元”不需要减除,选项C、D排除。(2)纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额;甲餐具生产厂收购原木可以抵扣的进项税额=买价(35 200元)×10%,选项B正确,选项A错误

[要求2]
答案解析:发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的,为开具发票的当日(1月3日)。
[要求3]
答案解析:

1)包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额计税,选项B、D错误。(2)“113 000元”为含税货款,“3 390元”亦为含税金额,均应作价税分离处理,选项A错误,选项C正确。

[要求4]
答案解析:

委托加工的应税消费品,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格),按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39 900+17 100)÷(1-5%)=60 000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60 000×5%=3 000(元)。

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第4题
答案解析
答案: A,C
答案解析:

特殊困难是指因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资(选项A)、社会保险费(选项C)后,不足以缴纳税款的。

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第5题
[单选题]

某超市属于增值税一般纳税人,发生的下列行为中适用免税规定的是(    )。

  • A.

    销售农产品

  • B.

    销售古旧图书

  • C.

    直接进口供残疾人专用的物品

  • D.

    销售自己使用过的计算机

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,超市并非“农业生产者”,销售农产品适用免税规定。选项C,超市并非“残疾人的组织”,直接进口供残疾人专用的物品不适用免税规定。选项D,一般纳税人销售自己使用过的计算机,可能适用简易征收办法减按2%的征收率征收,也可能按适用税率征收,但无论何种方法征收都不适用免税规定。

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