中国居民张某取得劳务报酬40 000元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。计算张某取得劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|3.29-第五章2-之了课堂

题目

[单选题]中国居民张某取得劳务报酬40 000元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。计算张某取得劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.40 000×20%×30%－2 000＝400（元）
B.40 000×（1－20%）×30%＝9 600（元）
C.40 000×20%×30%＝2 400（元）
D.40 000×（1－20%）×30%－2 000＝7 600（元）

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答案解析

答案： D

答案解析：（1）张某取得的劳务报酬收入40 000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝40 000×（1－20%）＝32 000（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝32 000×30%－2 000＝7 600（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30 000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.30 000×（1－20%）×70%×20%＝3 360（元）
B.30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）
C.30 000×20%＝6 000（元）
D.30 000×70%×20%＝4 200（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）李某取得的稿酬收入30 000元，收入在4 000元以上，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝30 000×（1－20%）×70%＝16 800（元）；（2）李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝16 800×20%＝3 360（元）。

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第2题

[单选题]徐某为家中独子，其父亲65周岁，2023年1月取得工资16 800元，专项扣除3 400元。已知工资薪金所得预扣预缴个人所得税，减除费用5 000元/月；赡养老人按照每月3 000元的标准扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.16 800×3%＝504（元）
B.（16 800－5 000－3 400－3 000）×3%＝162（元）
C.（16 800－5 000）×3%＝354（元）
D.（16 800－5 000－3 000）×3%＝264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；（2）应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额；（3）徐某当月工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（16 800－5 000－ 3 400－3 000）×3% ＝ 162（元）。

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第3题

[单选题]张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证）。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0
B.14.4
C.16
D.18

答案解析

答案： C

答案解析：张某应缴纳个人所得税=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（140－50－10）×20%＝16（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（　　）。

A.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.
转让中国境内的不动产取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项D）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项A）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项C）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项B）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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第5题

[判断题]对个人转让限售股取得的所得，免征个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：转让上市公司股票（非原始股、非限售股），免征个人所得税。转让限售股，按“财产转让所得”计缴个人所得税。

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