题目
本题来源：制胜好题-第十章
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答案解析
答案：
B
答案解析：自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，向房地产坐落地的税务机关申报缴纳土地增值税，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
因共有不动产份额变化的，承受方应当缴纳契税。本题中，孙一所占份额由20%增加到40%，应当缴纳契税，选项A不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，选项B当选。事业单位承受土地用于科研的，免征契税，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则扣除：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（选项D当选）。（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除（选项B当选）。（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（选项C当选）。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，选项A不当选。企业取得土地使用权时支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除，选项C不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
需要缴纳房产税。
房产税应纳税额＝8500×10%×2×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝8500×10%×2×（1－30%）×1.2%×4÷12＋174.4÷（1＋9%）×12%＝23.96（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝8500×10%×6×（1－30%）×1.2%＝42.84（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为2026年1月1日。
依据：纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日（2026年1月3日）和合同约定的当日（2026年1月1日），按照孰先原则确定增值税纳税义务发生时间。
[要求5]
答案解析：
可以抵扣。
理由：纳税人在2025年12月31日及以前取得的原值超过500万元的单项长期资产，用于混合用途的，其对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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