根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（　　）。|制胜好题-第九章-之了课堂

题目

A.市区某公司的办公楼用地
B.企业使用的农村土地
C.某县税务局办公用地
D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地

本题来源：制胜好题-第九章点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地，选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]土地使用权属纠纷未解决的，其城镇土地使用税的纳税人是（　　）。

A.土地代管人
B.权属纠纷发起人
C.土地实际使用人
D.产权文件标明人

答案解析

答案： C

答案解析：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为城镇土地使用税的纳税人，选项C当选。

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第2题

[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地8000平方米，自2024年5月1日起，将其中的500平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2024年2月经批准新占用一处耕地6000平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2024年3月经批准新占用一处非耕地3000平方米，用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为5元/平方米，耕地占用税税额为8元/平方米。该物流企业2024年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（　　）元。

A.78520.83
B.79250
C.92000
D.99250

答案解析

答案： B

答案解析：物流企业自有（包括自用和出租）的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业2月新占用耕地用于建造仓库，应自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以在2024年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。物流企业3月新占用非耕地用于建造办公楼，应自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，即2024年4月至12月（共9个月）应缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝8000×5×50%＋3000×5×9÷12＝31250（元）；应缴纳的耕地占用税＝6000×8＝48000（元）；该企业2024年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝31250＋48000＝79250（元）。

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第3题

[单选题]下列各项中，应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免城镇土地使用税的是（　　）。

A.非营利性科研机构自用的土地
B.城市公交站场运营用地
C.棚户区改造安置住房建设用地
D.安置残疾人就业单位的用地

答案解析

答案： D

答案解析：省、自治区、直辖市税务机关确定城镇土地使用税减免优惠包括：（1）个人所有的居住房屋及院落用地。（2）房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。（3）免税单位职工家属的宿舍用地。（4）集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。（5）安置残疾人就业单位的用地。选项D当选。

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第4题

[单选题]某农户有一处果园，占地1200平方米，2024年5月将其中的1100平方米改造成橡胶园，其余100平方米用于建造自用住宅（符合当地规定的住宅标准）。当地适用的耕地占用税的定额税率为20元/平方米，则该农户应缴纳的耕地占用税为（　　）元。

A.500
B.23000
C.12000
D.2000

答案解析

答案： A

答案解析：将果园改造成橡胶园，不缴纳耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。“农户”属于“增值税小规模纳税人”，可以享受“六税两费”的税收优惠，减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税＝100×20×50%×50%＝500（元）。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。

A.
纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
B.
以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.
购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税
D.
通过招标方式取得的建设用地，属于新征用的耕地，应自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税

答案解析

答案： B,C

答案解析：

纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末，选项A不当选。通过招标方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税，选项D不当选。

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