题目
本题来源：制胜好题-第五章
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，选项B不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满
183天的个人，为非居民个人。在2023年度，金某的在华时间超过183天，属于我国的居民个人。2024年度，在华时间没有超过183天，属于我国的非居民个人。选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：经营家庭旅馆取得的所得属于“经营所得”，经营所得按年计征个人所得税，选项A当选。财产租赁所得，按次计征个人所得税，以每月取得的收入为一次，选项B不当选。转让房产、股票取得的所得均属于“财产转让所得”，按次计征个人所得税，选项C、D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人提前退休取得的补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应纳税额＝｛［（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准］×适用税率－速算扣除数｝×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数。王某应缴纳个人所得税＝［（450000÷2－60000）×20%－16920］×2＝32160（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，出席境内论坛属于来源于境内的所得，选项A当选。在中国任职受雇，即使由国外支付也是来源于中国的所得，选项B当选。将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，属于来源于中国境外的所得，选项C不当选。许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：B 公司每月应预扣预缴张先生个人所得税＝（3 000 － 800）×20% ＝ 440（元）。
[要求2]
答案解析：
张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝［10 000×12 ＋ 3 000×12×（1 － 20%）］－60 000 － 960×12 － 2 000×12 － 3 000×12 ＝ 17 280（元）。
张先生 2024 年综合所得应纳税额＝ 17 280×3% ＝ 518.4（元）。
[要求3]
答案解析：
年终奖合并计税更有利。
理由：①单独计税：37 000÷12 ＝ 3 083.33（元），适用税率 10%，速算扣除数为 210 元。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 518.4 ＋（37 000×10% － 210）＝ 4 008.4（元）。
②合并计税：张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝ 17 280 ＋ 37 000 ＝ 54 280（元）。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 54 280×10% － 2 520 ＝ 2 908（元）。
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