题目
本题来源：制胜好题-第五章
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答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满
183天的个人，为非居民个人。在2023年度，金某的在华时间超过183天，属于我国的居民个人。2024年度，在华时间没有超过183天，属于我国的非居民个人。选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：生产经营过程中发生的财产转让损失，属于个体工商户正常经营事项，允许税前扣除，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；
超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用7级超额累进税率表（年表）计算纳税。
150000－49000×3＝3000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。应纳税额＝3000×
3%＝90（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
美国居民甲2024年为在华居住不超过90天的非居民个人，其境内工作期间由境外公司支付的工资、薪金所得免税。美国居民甲2024年在华工作期间每月应缴纳个人所得税＝ （10000－5000）×10%－210＝290（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项A当选，选项B不当选。李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项C不当选，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税＝ 10 000×（15 － 8）×10% － 2 520 ＝ 4 480（元）。
[要求3]
答案解析：
股息收入税收优惠：吴某持股期限大于 1 个月小于 1 年，取得的股息暂减按 50% 计入应纳税所得额计算个人所得税。
吴某该项所得应缴纳个人所得税＝ 2 000×50%×20% ＝ 200（元）。
[要求4]
答案解析：
不需要。
理由：对个人转让境内公开发行和转让市场上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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