题目
本题来源:制胜好题-第四章
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答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:抵押、质押、担保、信用等贷款准予税前提取贷款损失准备金,选项A、B、D当选。金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备金,选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:采取分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现,选项A不当选。销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除,选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出,不得在税前扣除,选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
电子设备最低折旧年限为3年,选项B不当选。汽车属于飞机、火车、轮船以外的运输工具,最低折旧年限为4年,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
企业依法清算时,应以清算期间作为一个纳税年度,选项A当选。企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得,选项B当选。企业重组中需按清算处理的企业也应进行所得税上的清算处理,选项C当选。企业清算以清算所得减除免税收入、不征税收入、其他免税所得、以前年度亏损弥补后的余额为应纳税所得额,选项D当选。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:设立前,原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的,适用特殊性税务处理,选项 B 不当选。转让 REITs 份额时,原始权益人通过二级市场认购(增持)该基础设施 REITs 份额,按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额,选项 C 不当选。设立阶段,原始权益人向基础设施 REITs 转让项目公司股权实现的资产转让评估增值,当期可暂不缴纳企业所得税,递延至基础设施 REITs 完成募资并支付股权转让价款后纳税,选项 D 不当选。
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