下列贷款类型中，提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除的有（　　）。| 2026制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列贷款类型中，提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.抵押贷款
B.信用贷款
C.委托贷款
D.担保贷款

本题来源： 2026制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：抵押、质押、担保、信用等贷款准予税前提取贷款损失准备金，选项A、B、D当选。金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备金，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税的规定，以下收入中属于免税收入的是（　　）。

A.承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入

答案解析

答案： D

答案解析：承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，属于企业所得税的不征税收入，选项A不当选。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，选项B不当选。符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入，但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，选项C不当选。

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第2题

[单选题]下列税金，在发生当期可以一次性在企业所得税税前全额扣除的是（　　）。

A.耕地占用税
B.船舶吨税
C.企业所得税
D.车辆购置税

答案解析

答案： B

答案解析：耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。

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第3题

[单选题]下列关于企业所得税亏损弥补的相关规定，说法正确的是（　　）。

A.高新技术企业具备资格前5年发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年
B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过10年
C.企业筹办期间单独计算亏损
D.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过8年

答案解析

答案： A

答案解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过8年，选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出，不得计算为当期的亏损，选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]企业为下列人员支付的报酬，应计入“工资、薪金”支出的有（　　）。

A.财务部门招用的实习生
B.销售部门为宣传产品雇用的临时工
C.车间生产雇用的季节工
D.职工食堂返聘的退休厨师

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：福利部门非常规用工的工资，属于福利费支出，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.非广告性赞助支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案解析

答案： A,D

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，选项C不当选。

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