下列关于会员单位或客户通过上海黄金交易所交易标准黄金的增值税规定，错误的是（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]下列关于会员单位或客户通过上海黄金交易所交易标准黄金的增值税规定，错误的是（　　）。

A.卖出方客户销售标准黄金，免征增值税
B.会员单位购入标准黄金用于投资性用途的，交易所免征增值税
C.会员单位购入用于非投资性用途的标准黄金，交易所免征增值税
D.客户购入标准黄金，交易所免征增值税

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答案解析

答案： B

答案解析：会员单位通过上海黄金交易所购入标准黄金用于投资性用途的，交易所实行增值税即征即退，选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲企业在2026年3月签订合同，约定4月起将一台设备出租给乙企业，合同约定租期2年，不含税租金合计24万元，3月预收一年的租金12万元。受不可抗力影响，实际于5月提供设备租赁服务，则甲企业下列做法中，符合增值税相关规定的是（　　）。

A.3月发生纳税义务，对合同约定的24万元租金收入一次性申报缴纳增值税
B.4月发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准分月申报缴纳增值税
C.4月发生纳税义务，对12万元预收款一次性申报缴纳增值税
D.5月发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准分月申报缴纳增值税

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税，选项C当选。

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第2题

[单选题]一般纳税人发生以下应税交易，不可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（　　）。

A.小型水力发电单位销售自产的电力
B.资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为
C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
D.经备案从事融资租赁的企业为2018年4月30日签订融资租赁合同的不动产提供融资租赁服务

答案解析

答案： D

答案解析：2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税，选项D当选。

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第3题

[单选题]李某于2025年8月购买了价值10万元的理财产品，于2026年6月转让50%的理财产品，取得转让收入12万元。李某6月转让理财产品应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.12
B.0.42
C.0.4
D.0

答案解析

答案： D

答案解析：对个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于增值税税率的说法，正确的有（　　）。

A.纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
B.纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率
C.纳税人在境内销售加工修理修配服务税率为13%
D.纳税人向境外销售加工修理修配服务税率为零

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：境内单位和个人跨境销售对外修理修配服务（不含“加工”）税率为零，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，属于我国境内增值税应税交易的有（　　）。

A.境外甲企业向境内自然人销售在境外旅游期间的安全保护服务
B.境外乙企业向境内自然人销售在境内使用的无形资产
C.境内丙企业向境外企业出租位于境内的不动产
D.境内丁企业向境外企业转让其持有的在境外发行的企业债券

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：在境内发生应税交易，是指下列情形：（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内。（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内（选项C当选）。（3）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人（选项D当选）。（4）除上述（2）、（3）规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人（选项A不当选，选项B当选）。

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