题目

本题来源:第五节 生产销售应税消费品应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

(1)准予抵扣的消费税=[50+150×(1+20%)÷(1-15%)-30]×15%=34.76(万元)。

(2)甲化妆品厂应缴纳消费税=500×15%-34.76=40.24(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上,适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下,适用消费税税额是220元/吨。

A型啤酒的每吨出厂价=(137000+9000÷1.13)÷46=3151.40(元/吨),适用单位税额是250元/吨,应纳消费税税额=46×250=11500(元);

B型啤酒的每吨出厂价=(82000+4000)÷1.13÷30=2536.87(元/吨),适用单位税额是220元/吨,应纳消费税税额=30×220=6600(元)。

该啤酒厂应缴纳的消费税=11500+6600=18100(元)。 

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物的押金)= 28000÷ 10+ 3000÷(1+13% )÷10 = 3065.49(元)>3000元,属于甲类啤酒;

B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物的押金)=(31000 + 1000 )÷ (1 +13%)÷10=2831.86(元)<3000元,属于乙类啤酒;

该啤酒厂应纳消费税税额=10×250+10×220= 4700(元)。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

每条卷烟价格= 1260×10000÷250÷420=120(元)>70元/条,属于甲类卷烟;

应纳消费税= 1260 × 56% + 420 ×250×200×0.003÷10000= 711.9(万元)。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

分期收款方式销售货物,以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间,9月应纳消费税税额=135.6÷(1+13% )×50%×10%=6(万元)。

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第5题
[不定项选择题]关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理,下列说法正确的有(  )。
  • A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税
  • B.外购已税电池连续生产电池,准予扣除外购电池已纳消费税
  • C.外购已税石脑油、燃料油生产的应税消费品,准予扣除外购石脑油、燃料油已纳消费税
  • D.外购已税涂料连续生产涂料,不可以抵扣外购涂料已纳消费税
  • E.外购已税卷烟连续生产卷烟,准予扣除外购卷烟已纳消费税
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B已纳消费税的扣除范围不包括电池。

选项E外购已税烟丝连续生产卷烟,准予扣除外购烟丝已纳消费税。

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