题目

本题来源:第五节 生产销售应税消费品应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

(1)准予抵扣的消费税=[50+150×(1+20%)÷(1-15%)-30]×15%=34.76(万元)。

(2)甲化妆品厂应缴纳消费税=500×15%-34.76=40.24(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税;

选项B,游艇生产企业应缴纳消费税=200×10%=20(万元);

选项C,游艇不属于车辆购置税征税范围,甲公司无需缴纳车辆购置税;

选项D,甲公司应缴纳小汽车的车辆购置税=50×10%=5(万元)。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

素板也属于实木地板税目征税范围,外购已税实木地板为原料生产的实木地板,可以按照当期生产领用数量计算抵扣外购应税消费品已纳的消费税。

则该企业当月应纳消费税=900×5%-720×80%×5%=16.2(万元)。

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第3题
[不定项选择题]

美莱雅化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为150元/套,普通护肤护发品的生产成本为100元/套。2024年12月将100套化妆品礼品盒赠送给明星演出公司试用。高档化妆品消费税税率15%,化妆品、普通护肤护发品成本利润率10%。其税务处理正确的有(  )。

  • A.

    将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳增值税

  • B.

    将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳消费税

  • C.

    该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税4852.94元

  • D.

    普通护肤护发品不属于应税消费品,礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

  • E.

    礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税,同时缴纳增值税

答案解析
答案: C,E
答案解析:

选项A,自产货物无偿赠送给其他单位,属于增值税视同销售行为,应缴纳增值税;

选项B,纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额缴纳消费税;

选项C,消费税组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=(150+100)×100×(1+10%)÷(1-15%)=32352.94(元),应纳税额=组成计税价格×适用税率=32352.94×15%=4852.94(元);

选项D、E,普通护肤护发品不属于消费税应税范围,单独销售不缴纳消费税,但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售,应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税,故选项D不当选,选项E当选

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,移送环节不需要缴纳消费税;用于连续生产非应税消费品的,于移送时视同销售缴纳消费税。普通护肤品不属于消费税征税范围,不征收消费税。对外出售的1吨香水精不含税价为1200万元,移送继续生产非应税消费品的1吨按照同类价即1200万元计算消费税。

所以甲化妆品厂当月应缴纳消费税=(20000+1200×2)×15%=3360(万元)。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)进口葡萄酒应缴纳的消费税=(60+60×30%)÷(1-10%)×10%=8.67(万元)。

(2)按照当期生产领用数量计算准予扣除应税消费品已纳的消费税税款。

(3)绿光酒厂销售本月生产葡萄酒业务应缴纳的消费税=80×10%-8.67×80%=1.06(万元)。

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