题目
答案解析
（1）当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率＝（期初库存的外购应税消费品买价＋当期购进的外购应税消费品买价－期末库存的外购应税消费品买价）×外购应税消费品适用税率＝[50＋150×（1＋20%）÷（1－15%）－30]×15%＝34.76（万元）。
（2）甲化妆品厂应缴纳消费税＝500×15%－34.76＝40.24（万元）。
拓展练习
选项A，自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税；
选项B，纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税；
选项C，消费税组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）＝（150＋100）×100×（1＋10%）÷（1－15%）＝32352.94（元），应纳税额＝组成计税价格×适用税率＝32352.94×15%＝4852.94（元）；
选项D、E，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税，故选项D不当选，选项E当选。
纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
当月应纳消费税＝60000×2×20%＋2×2000×0.5＝26000（元）。（1吨＝2000斤）
铂金戒指、金银镶嵌项链在零售环节征税；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，在生产环节征税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。
该企业应纳消费税＝（58950＋35780）÷（1＋13%）×5%＋12378×10%＝5429.39（元）。
（1）进口环节从价计征消费税的应税消费品，应纳消费税＝（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＝70×（1＋10%）÷（1－25%）×25%＝25.67（万元）。
（2）应纳增值税＝（关税计税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×增值税税率＝70×（1＋10%）÷（1－25%）×13%＝13.35（万元）。
（1）业务（3）销项税额＝30×20×13%＝78（万元）。
（2）业务（4）销项税额＝50×20×13%＝130（万元）。
（3）发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。业务（5）销项税额＝100×10×60%×13%＝78（万元）。
（4）本月甲企业销项税额＝78＋130＋78=286（万元）。
（1）本月甲企业进项税额＝800×13%＋100×6%＋3×6%＋13.35＝123.53（万元）。
（2）甲企业当月应申报缴纳的增值税＝286－123.53＝162.47（万元）。
（1）业务（3）应纳消费税＝30×20×5%＝30（万元）。
（2）纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
（3）业务（4）应纳消费税＝50×25×5%＝62.5（万元）。
（4）业务（5）甲企业采取分期收款结算方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。应纳消费税＝100×10×60%×5%＝30（万元）。
（5）甲企业当月应纳消费税＝30＋62.5＋30＝122.5（万元）。
选项A不当选：购进贷款服务的利息支出不得抵扣进项税额，且除另有规定外，增值税普通发票不属于扣税凭证。
选项B不当选：纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
选项D不当选：纳税人将自产的应税消费品用于投资入股，属于有偿转让货物，属于增值税应税交易，不属于增值税视同应税交易范畴。
（1）进口葡萄酒应缴纳的消费税＝（60＋60×30%）÷（1－10%）×10%＝8.67（万元）。
（2）按照当期生产领用数量计算准予扣除应税消费品已纳的消费税税款。
（3）绿光酒厂销售本月生产葡萄酒业务应缴纳的消费税＝80×10%－8.67×80%＝1.06（万元）。
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