题目

本题来源:第五节 生产销售应税消费品应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: C
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纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=[1.8×(200+100)+300×1.6]×30%=306(万元)。

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拓展练习

第1题
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答案: A
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素板也属于实木地板税目征税范围,外购已税实木地板为原料生产的实木地板,可以按照当期生产领用数量计算抵扣外购应税消费品已纳的消费税。

则该企业当月应纳消费税=900×5%-720×80%×5%=16.2(万元)。

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第2题
答案解析
答案: A
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将自产白酒用于职工福利以及赠送关系客户,消费税均应视同销售,需计算缴纳消费税,无同类售价按组价计税。

用于职工福利部分A型白酒组成计税价格=[20000×(1+10%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)=30000(元),

用于职工福利部分A型白酒应纳消费税=30000×20%+2×2000×0.5=8000(元);

用于赠送关系客户的B型白酒组成计税价格=[15000×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=21875(元),

用于赠送关系客户的B型白酒应纳消费税=21875×20%+1×2000×0.5=5375(元);

该白酒厂当月应纳消费税=8000+5375=13375(元)。

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第3题
答案解析
答案: B
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铂金戒指、金银镶嵌项链在零售环节征税;镀金镶嵌手镯属于非金银首饰,在生产环节征税;金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。

该企业应纳消费税=(58950+35780)÷(1+13%)×5%+12378×10%=5429.39(元)。

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第4题
答案解析
答案: D
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纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的不含增值税销售额为计税依据计算消费税。

应纳消费税=2065×100×15%=30975(元)。

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第5题
[不定项选择题]关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理,下列说法正确的有(  )。
  • A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税
  • B.外购已税电池连续生产电池,准予扣除外购电池已纳消费税
  • C.外购已税石脑油、燃料油生产的应税消费品,准予扣除外购石脑油、燃料油已纳消费税
  • D.外购已税涂料连续生产涂料,不可以抵扣外购涂料已纳消费税
  • E.外购已税卷烟连续生产卷烟,准予扣除外购卷烟已纳消费税
答案解析
答案: A,C,D
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选项B已纳消费税的扣除范围不包括电池。

选项E外购已税烟丝连续生产卷烟,准予扣除外购烟丝已纳消费税。

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