下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

A.经认定的技术先进型服务企业
B.设在吉林省延边朝鲜族自治州的国家鼓励类产业企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.小型微利企业

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：对经认定的技术先进型服务企业、设在西部地区国家鼓励类产业企业、国家需要重点扶持的高新技术企业，均减按15%的税率征收企业所得税；吉林省延边朝鲜族自治州虽不属于西部地区，但可比照西部地区的税收优惠政策执行，选项A、B、C当选。小型微利企业适用20%的企业所得税税率，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]汽车销售公司销售汽车取得的销售额中，不应计算缴纳增值税的是（　　）。

A.代收的车辆购置税
B.为新车提供的保养服务费用
C.汽车内部装饰费
D.为客户更换配件收取的料件费

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人代为收取的车辆购置税，不应计入销售额计算缴纳增值税，选项A当选。

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第2题

[单选题]某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元。相关消费税税率为5%，该企业当月应纳消费税（　　）万元。

A.0.61
B.0.62
C.1.36
D.2.25

答案解析

答案： A

答案解析：只有木制一次性筷子属于应税消费品，连同其对应的逾期包装物押金均需要计算应纳消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于应税消费品。应纳消费税＝12×5%＋0.23÷（1＋13%）×5%＝0.61（万元）。

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第3题

[单选题]甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，错误的是（　　）。

A.
海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
D.
甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，海关代征的消费税全部入中央库。

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第4题

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

A.
将位于境内闲置的厂房转让给境外企业取得的所得
B.将其持有的境外某公司股权转让给境内企业取得的所得
C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D.取得境外企业分配的股息所得

答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项A当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项B不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项C不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]企业销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。

A.优质费
B.延期付款利息
C.品牌使用费
D.包装物押金

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均属于应当计入白酒销售额计征消费税的项目。

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