企业销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。

A.优质费
B.延期付款利息
C.品牌使用费
D.包装物押金

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均属于应当计入白酒销售额计征消费税的项目。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　　）。

A.税率
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象

答案解析

答案： B

答案解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现征税的广度。

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第2题

[单选题]某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是（　　）。

A.外购已税杆头已纳的消费税税款可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算出的高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头已纳的消费税税款可以按购进入库数量在计算出的高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头已纳的消费税税款不可以在计算出的高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆头已纳的消费税税款可以按生产领用数量在计算出的高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

答案解析

答案： D

答案解析：以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的，在对高尔夫球杆计征消费税时，允许按当期生产领用数量计算准予扣除的外购已税杆头、杆身、握把的已纳消费税税款。

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第3题

[单选题]2025年某药品生产企业实现产品销售收入1300万元，提供机器设备对外出租获取租金收入200万元，对外捐赠一批不含税公允价值500万元的药品，取得营业外收入300万元，对其他居民企业投资分回的股息红利收入100万元。总计发生的成本费用为1600万元，其中发生的与企业生产经营业务相关的业务招待费支出20万元。企业实际可以在税前扣除的业务招待费是（　　）万元。

A.10
B.12
C.16
D.20

答案解析

答案： A

答案解析：业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。

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第4题

[不定项选择题]下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（　　）。

A.
化妆品生产企业出口的自产高档化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.
汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：有出口经营权的“生产性企业”自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。

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第5题

[不定项选择题]下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.经认定的技术先进型服务企业
B.设在吉林省延边朝鲜族自治州的国家鼓励类产业企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.小型微利企业

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：对经认定的技术先进型服务企业、设在西部地区国家鼓励类产业企业、国家需要重点扶持的高新技术企业，均减按15%的税率征收企业所得税；吉林省延边朝鲜族自治州虽不属于西部地区，但可比照西部地区的税收优惠政策执行，选项A、B、C当选。小型微利企业适用20%的企业所得税税率，选项D不当选。

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