题目
本题来源：2026注会《税法》4月固学月考
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：按规定不得抵扣的增值税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除，选项A不当选；企业所得税、缴纳的增值税和可抵扣的增值税不得在企业所得税税前扣除，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定所得来源地；选项B：权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定所得来源地；选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：应税噪声按照超标分贝数确定计税依据，选项A不当选；应税大气污染物、应税水污染物按照污染当量数确定计税依据，选项B、D不当选；应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。在2024年度，金某的在华时间超过183天，属于我国的居民个人。2025年度，在华时间没有超过183天，属于我国的非居民个人。选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，其中噪声特指工业噪声，不包括生活噪声、建筑噪声（选项A不当选）和交通噪声。二氧化硫和氮氧化物属于大气污染物，选项B、D当选。煤矸石属于固体废物，选项C当选。
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