下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（　　）。|2026注会《税法》4月固学月考-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（　　）。

A.生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B.自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C.委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D.进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量

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答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A：生产销售啤酒的，计税依据为啤酒的销售数量；选项C：委托加工啤酒的，计税依据为纳税人收回的啤酒数量。

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拓展练习

第1题

[单选题]位于A县城的甲环保技术企业为增值税一般纳税人，2025年11月，受政府委托对居民生活污水进行专业处理，达标后直接排放入河流，当月根据污水处理量，收取处理费用不含税金额800万元。另外，受某工业园区管委会委托，对园区污水循环利用。首先处理园区产生的污水，处理达标后，再生水重新销售给园区工业企业使用。当月收取园区管理委员会污水处理费不含税100万元，另外收取工业企业再生水不含税销售金额200万元。不考虑税收优惠，甲环保技术企业当月的销项税额为（　　）万元。

A.87
B.66
C.72
D.80

答案解析

答案： D

答案解析：污水、污泥、废气等废弃物进行专业化处理，未产生货物，按照“生产生活服务—专业技术服务”征税。产生货物，货物归受托方所有，则收取的处理费用，属于专业技术服务，按照6%征税，货物在销售时，适用货物的增值税税率，再生水不属于自来水，应按照13%征税，所以销项税额＝800×6%＋100×6%＋200×13%＝80（万元）。

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第2题

[单选题]下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。

A.税收滞纳金
B.银行企业内营业机构之间支付的利息
C.向投资者支付的股息
D.赞助支出

答案解析

答案： B

答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。

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第3题

[不定项选择题]下列各项中，应征资源税的有（　　）。

A.开采的大理岩
B.进口的原油
C.开采的地热
D.开采的矿泉水原矿

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：进口原油不征资源税，选项B不当选。

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第4题

[不定项选择题]企业支付的下列支出，属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　　）。

A.雇员年终奖
B.员工食堂临时工工资
C.销售部门实习生工资
D.按规定为雇员缴纳的社会保险

答案解析

答案： A,C

答案解析：企业支付的员工食堂临时工工资，属于职工福利支出，选项B不当选；企业按规定为雇员缴纳的社会保险，属于社会保险费支出，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于创业投资企业个人合伙人的所得税政策，表述正确的有（　　）。

A.创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税
B.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税
C.创投企业年度所得整体核算，是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得
D.创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更，选项D不当选。

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