在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

A.
将位于境内闲置的厂房转让给境外企业取得的所得
B.将其持有的境外某公司股权转让给境内企业取得的所得
C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D.取得境外企业分配的股息所得

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项A当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项B不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项C不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　　）。

A.税率
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象

答案解析

答案： B

答案解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现征税的广度。

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第2题

[单选题]下列选项中，适用9%低税率产品的是（　　）。

A.原油
B.天然气
C.肉桂油
D.调制乳

答案解析

答案： B

答案解析：选项ACD，均适用13%的税率。

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第3题

[单选题]下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（　　）。

A.进口金银首饰的外贸企业
B.受托加工烟丝的工业企业
C.生产销售不含增值税价格50元/15毫升护手霜的工业企业
D.零售金银首饰、铂金首饰的单位

答案解析

答案： D

答案解析：金银首饰只在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税，选项A不当选；受托加工烟丝的工业企业为消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人，选项B不当选；不含增值税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品为高档化妆品，属于消费税应税消费品，选项C不当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（　　）。

A.
啤酒
B.游艇
C.润滑油
D.雪茄烟

答案解析

答案： A,C

答案解析：

消费税税目中，只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率，选项A当选。润滑油属于“成品油”子目，选项C当选。

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第5题

[不定项选择题]下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.经认定的技术先进型服务企业
B.设在吉林省延边朝鲜族自治州的国家鼓励类产业企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.小型微利企业

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：对经认定的技术先进型服务企业、设在西部地区国家鼓励类产业企业、国家需要重点扶持的高新技术企业，均减按15%的税率征收企业所得税；吉林省延边朝鲜族自治州虽不属于西部地区，但可比照西部地区的税收优惠政策执行，选项A、B、C当选。小型微利企业适用20%的企业所得税税率，选项D不当选。

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