企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。

A.饲养家禽
B.种植中药材
C.远洋捕捞
D.海水养殖

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项ABC免征企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于税收法律关系的表述，正确的是（　　）。

A.
税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更与消灭
B.税收法律关系的主体是指国家各级税务机关、海关
C.
我国采用属人原则确定税收法律关系中的纳税主体
D.税收法律关系的保护对权利主体双方的保护是不平等的

答案解析

答案： A

答案解析：选项B：税收法律关系的主体包含征纳双方，既包括国家各级税务机关、海关，也包括纳税义务人。选项C：我国采用属地兼属人原则确定税收法律关系中的纳税主体。选项D：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。

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第2题

[单选题]下列消费品中，暂缓征收消费税的是（　　）。

A.石脑油
B.甲醇汽油
C.航天煤油
D.润滑油

答案解析

答案： C

答案解析：对航天煤油参照航空煤油暂缓征收消费税，选项C当选。

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第3题

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

A.
将位于境内闲置的厂房转让给境外企业取得的所得
B.将其持有的境外某公司股权转让给境内企业取得的所得
C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D.取得境外企业分配的股息所得

答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项A当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项B不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项C不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，属于消费税征收范围的有（　　）。

A.烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.雪茄烟

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：“烟”税目下包括卷烟、雪茄烟、烟丝和电子烟，烟叶不属于消费税的征收范围，选项B、C、D当选。

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第5题

[不定项选择题]下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.经认定的技术先进型服务企业
B.设在吉林省延边朝鲜族自治州的国家鼓励类产业企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.小型微利企业

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：对经认定的技术先进型服务企业、设在西部地区国家鼓励类产业企业、国家需要重点扶持的高新技术企业，均减按15%的税率征收企业所得税；吉林省延边朝鲜族自治州虽不属于西部地区，但可比照西部地区的税收优惠政策执行，选项A、B、C当选。小型微利企业适用20%的企业所得税税率，选项D不当选。

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