下列消费品中，暂缓征收消费税的是（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

[单选题]下列消费品中，暂缓征收消费税的是（　　）。

A.石脑油
B.甲醇汽油
C.航天煤油
D.润滑油

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：对航天煤油参照航空煤油暂缓征收消费税，选项C当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（　　）。

A.飞机干租
B.融资性售后回租
C.船舶期租
D.宾馆的住宿服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项B：融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税；选项C：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项D：属于餐饮住宿服务。

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第2题

[单选题]甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，错误的是（　　）。

A.
海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
D.
甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，海关代征的消费税全部入中央库。

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第3题

[单选题]2025年某药品生产企业实现产品销售收入1300万元，提供机器设备对外出租获取租金收入200万元，对外捐赠一批不含税公允价值500万元的药品，取得营业外收入300万元，对其他居民企业投资分回的股息红利收入100万元。总计发生的成本费用为1600万元，其中发生的与企业生产经营业务相关的业务招待费支出20万元。企业实际可以在税前扣除的业务招待费是（　　）万元。

A.10
B.12
C.16
D.20

答案解析

答案： A

答案解析：业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。

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第4题

[不定项选择题]企业销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。

A.优质费
B.延期付款利息
C.品牌使用费
D.包装物押金

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均属于应当计入白酒销售额计征消费税的项目。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（　　）。

A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

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