下列各项中，属于税法基本原则的是（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，属于税法基本原则的是（　　）。

A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.税收效率原则
D.实体从旧、程序从新原则

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：选项 ABD属于税法适用原则。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B.
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.销售商品采取预收款的方式，在发出商品时确认收入
D.销售商品需要复杂安装的，在发出商品时确认收入

答案解析

答案： C

答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项A不当选；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项B不当选；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项D不当选。

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第2题

[单选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。（2019）

A.向投资者分配的红利
B.按规定缴纳的财产保险费
C.
缴纳的增值税税款
D.违反消防规定被处以的行政罚款

答案解析

答案： B

答案解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，选项B当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C.禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：税收法定原则是税法基本原则中的核心，选项A当选；税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本，选项B当选；税收公平原则，禁止对特定纳税人给与歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，选项C当选；法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，属于消费税征收范围的有（　　）。

A.烟叶
B.烟丝
C.卷烟
D.雪茄烟

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：“烟”税目下包括卷烟、雪茄烟、烟丝和电子烟，烟叶不属于消费税的征收范围，选项B、C、D当选。

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第5题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（　　）。

A.
用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于投资入股的应税消费品

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B：用于馈赠的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。

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