题目
本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考
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答案解析
答案：
D
答案解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除，选项A不当选；子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除，选项B不当选；企业的投资成本不得在对外投资期间扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售（营业）收入＝1300+200+500＝2000（万元）。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%＝20×60%＝12（万元）＞业务招待费的扣除限额2＝销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰=10（万元），因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项ABC免征企业所得税。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：税收法定原则是税法基本原则中的核心，选项A当选；税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本，选项B当选；税收公平原则，禁止对特定纳税人给与歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，选项C当选；法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：国债利息收入属于免税收入，选项A不当选；财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入（而非免税收入），选项B、D当选；将自产货物用于职工福利确认的视同销售收入，不属于免税收入，应当缴纳企业所得税，选项C当选。
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