根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
B.
子公司支付给母公司的管理费
C.企业对外投资期间的投资成本
D.企业因存货盘亏、损毁、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除，选项A不当选；子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除，选项B不当选；企业的投资成本不得在对外投资期间扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（　　）。

A.飞机干租
B.融资性售后回租
C.船舶期租
D.宾馆的住宿服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项B：融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税；选项C：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项D：属于餐饮住宿服务。

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第2题

[单选题]下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（　　）。

A.进口金银首饰的外贸企业
B.受托加工烟丝的工业企业
C.生产销售不含增值税价格50元/15毫升护手霜的工业企业
D.零售金银首饰、铂金首饰的单位

答案解析

答案： D

答案解析：金银首饰只在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税，选项A不当选；受托加工烟丝的工业企业为消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人，选项B不当选；不含增值税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品为高档化妆品，属于消费税应税消费品，选项C不当选。

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第3题

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（　　）。

A.
将位于境内闲置的厂房转让给境外企业取得的所得
B.将其持有的境外某公司股权转让给境内企业取得的所得
C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D.取得境外企业分配的股息所得

答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项A当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项B不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项C不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]根据规定，下列应税交易适用6%增值税税率的有（　　）。

A.研发服务
B.装卸搬运服务
C.交通运输服务
D.转让土地使用权

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项CD：适用9%的增值税税率。

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第5题

[不定项选择题]

下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（　　）。

A.
啤酒
B.游艇
C.润滑油
D.雪茄烟

答案解析

答案： A,C

答案解析：

消费税税目中，只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率，选项A当选。润滑油属于“成品油”子目，选项C当选。

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