下列关于资产的所得税税前扣除处理中，不正确的做法是（　　）。|2026注会《税法》4月固学月考-之了课堂

题目

[单选题]下列关于资产的所得税税前扣除处理中，不正确的做法是（　　）。

A.租入固定资产的改建支出，准予摊销
B.消耗性生物资产的支出，准予摊销
C.自创商誉，不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

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答案解析

答案： B

答案解析：生产性生物资产的支出，准予摊销，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（　　）。

A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则

答案解析

答案： D

答案解析：税收法定原则属于税法基本原则中的核心。

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第2题

[单选题]纳税人发生的下列应税行为中，按“生产生活服务”征收增值税的是（　　）。

A.邮政公司提供包裹寄递服务
B.金融机构提供票据贴现服务
C.运输公司提供水路运输期租服务
D.影视公司提供影视节目制作服务

答案解析

答案： D

答案解析：邮政公司提供包裹寄递服务，按照“邮政服务——邮政普遍服务”计征增值税，选项A不当选。金融机构提供票据贴现服务，按照“金融服务——贷款服务”计征增值税，选项B不当选。运输公司提供水路运输期租服务，按照“交通运输服务——水路运输服务”计征增值税，选项C不当选。影视公司提供影视节目制作服务，按照“生产生活服务——广播影视服务”计征增值税，选项D当选。

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第3题

[单选题]依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。

A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得
C.动产转让所得
D.利息所得

答案解析

答案： D

答案解析：选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定所得来源地；选项B：权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定所得来源地；选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。

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第4题

[单选题]下列矿产中，适用固定税率征收资源税的是（　　）。

A.铜原矿
B.钨选矿
C.金选矿
D.铁原矿

答案解析

答案： B

答案解析：铜原矿、金选矿、铁原矿均适用幅度比例税率，选项A、C、D不当选。资源税税目中适用固定税率的有：原油、天然气、页岩气、天然气水合物、铀、钍、钨（选项B当选）、钼和中重稀土。

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第5题

[不定项选择题]下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（　　）。

A.生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B.自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C.委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D.进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量

答案解析

答案： B,D

答案解析：选项A：生产销售啤酒的，计税依据为啤酒的销售数量；选项C：委托加工啤酒的，计税依据为纳税人收回的啤酒数量。

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