题目
本题来源:2026注会《税法》3月摸底月考
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答案解析
答案:
A
答案解析:选项B:融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税;选项C:水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;选项D:属于餐饮住宿服务。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的,在对高尔夫球杆计征消费税时,允许按当期生产领用数量计算准予扣除的外购已税杆头、杆身、握把的已纳消费税税款。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地,转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税,选项A当选;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地,被投资企业在境外,选项B不当选;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地,转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所,选项C不当选;股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地,分配所得的企业在境外,选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B:用于馈赠的应税消费品,应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。
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