题目
[组合题]王某、程某和杜某是东海生物技术有限责任公司（以下简称“东海公司”）的股东，其中，程某担任法定代表人，执行董事，杜某担任财务负责人。王某拟对外转让其持有的东海公司全部股权。2024年7月10日，王某将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等信息发送到公司股东微信群里。当日，杜某在群里回复“收到”后一直未置可否。7月15日，程某在微信群里回复“我不同意转让”。8月20日，王某与南山公司签订股权转让协议，并收取南山公司的股权转让款。8月23日，程某电话联系王某，表示愿意以原价100万元购买王某股权，王某未予理睬。2025年3月1日，程某和杜某向税务机关实名举报王某签订虚假合同致少缴税款。税务机关立案调查发现：（1）2024年8月20日，王某将股权溢价20万元转让给南山公司，收取南山公司120万元股权转让款，南山公司据此价格向税务机关办理代扣代缴申报。除此之外，王某未申报过其他涉税事项。（2）8月21日，王某指使西华公司（系王某设立的一人有限责任公司，为增值税一般纳税人）财务人员张某向南山公司虚开中介服务费增值税专用发票200万元，同日，南山公司向西华公司将该发票对应的增值税进项税额予以抵扣。在税务机关调查时，南山公司主动承认其应王某要求，配合西华公司虚构的中介服务费200万元，实际是王某股权转让溢价款。随后，南山公司按照税务机关的要求进行了相关税务处理。税务机关向王某送达补缴税款及行政处罚文书后，王某未在规定期限内补缴税款亦未缴纳滞纳金和罚款，且多次辱骂程某、杜某和税务人员。税务机关将王某，南山公司及西华公司涉税违法案件移送至公安机关。公安机关立案后，王某向税务机关补缴了股权转让税款，并缴纳了滞纳金和罚款。南山公司成为东海公司股东后，发现：2023年2月，东海公司为解决零星采购农产品原材料无法取得发票的问题，通过虚开农产品收购发票的方式，抵扣增值税税款8万元，2023年6月东海公司通过伪造销售合同和报关单的方式骗取国家出口退税款20万元，南山公司以此为由，要挟程某和杜某以500万元的价格收购其持有的东海公司全部股权。程某和杜某权衡利弊，无视南山公司要挟。主动向公安机关投案并如实交代相关事实，并向律师黄某咨询，公安机关依法立案侦查。根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]下列关于股权转让相关行为效力的说法中正确的有（ ）。
[要求2]下列对王某行为的认定中正确的有（ ）。
[要求3]下列对程某和杜某行为的认定中，正确的有（ ）。
[要求4]下列关于东海公司、南山公司及西华公司涉嫌犯罪的说法中正确的有（ ）。
- A、南山公司涉嫌虚开增值税专用发票罪
- B、南山公司涉嫌逃避缴纳税款罪
- C、东海公司涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪
- D、东海公司涉嫌骗取出口退税罪
-
E、
西华公司涉嫌虚开增值税专用发票罪
本题来源：2025年税务师《涉税服务相关法律》真题（考生回忆版）
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答案解析
[要求1]
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，股东向股东以外的人转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。“同等条件”时，应当考虑转让股权的数量、价格、支付方式及期限等因素。本案例中，程某表示以原价100万元购买拟转让股权，系对转让价格进行了实质性变更。选项B，股东自接到书面通知之日起30日内未答复的，视为放弃优先购买权。选项C，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。本题中王某与南山公司签订的股权转让合同成立但无效。选项D，程某回复不同意，不具有主张行使优先购买权的意思表示。
[要求2]
答案：
A,B,E
答案解析：选项A、D，抗税罪犯罪客观方面要求以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的：（1）造成税务工作人员轻微伤以上的；（2）以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；（3）聚众抗拒缴纳税款的；（4）以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。选项B，签订虚假合同少缴税款属于采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报。逃避缴纳税款，涉嫌构成逃税罪。选项C，纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究（且涉嫌构成虚开增值税专用发票罪）。选项E，指使张某虚开增值税专用发票，涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。
[要求3]
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可不区分主犯、从犯，按照其在单位犯罪中所起的作用判处刑罚。选项B，在公安机关立案前向律师咨询，并未违反法律规定，属于合法行为。选项C，一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。选项D，自首是犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的行为。选项E，犯罪分子揭发他人犯罪行为，提供侦破其他案件重要线索，必须经查证属实，才能认定为立功。
[要求4]
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项A、B、E，南山公司接受了西华公司虚开的增值税专用发票并进行了税款抵扣，因此西华公司、南山公司均涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。选项C，东海公司为解决零星采购农产品原材料无法取得发票的问题，通过虚开农产品收购发票的方式，抵扣增值税税款8万元涉嫌构成虚开用于抵扣税款发票罪。选项D，东海公司通过伪造销售合同和报关单的方式骗取国家出口退税款20万元，涉嫌构成骗取出口退税罪。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，提供格式条款一方排除对方主要权利的条款无效。选项B、C、D,提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的条款无效。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
行政机关作出房屋征收决定，直接影响到公民的财产权益等重大利益，属于具体行政行为，对该决定不服，公民、法人或其他组织可以依法提起行政诉讼。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成的，由法院根据财产的具体情况，按照照顾子女、女方和无过错方权益的原则判决。选项B，离婚后，子女由一方直接抚养的，另一方应负担部分或者全部抚养费。选项C，一方的婚前财产属于夫妻一方的个人财产，在离婚时不应分割。选项D，继承或者受赠的财产，属于夫妻共同财产，但遗嘱或者赠与合同中确定只归一方财产的除外。选项E，因感情不和分居满二年，调解无效的，应当准予离婚。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
员工乙在工作期间突发疾病的行为不构成工伤，相关费用由医疗保险基金支付。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，县级以上地方各级人民政府管辖对本级人民政府工作部门作出的行政行为不服的复议案件。选项B，海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和税务、国家安全机关作出的行政行为引起的行政复议，其上一级主管部门为行政复议机关。选项C，对履行行政复议机构职责的地方人民政府司法行政部门的行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级司法行政部门申请行政复议。选项D，国务院部门管辖对本部门作出的行政行为不服的行政复议案件。选项E，省、自治区、直辖市人民政府管辖对本机关作出的行政行为不服的行政复议案件。
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