题目
[组合题]王某、程某和杜某是东海生物技术有限责任公司（以下简称“东海公司”）的股东，其中，程某担任法定代表人，执行董事，杜某担任财务负责人。王某拟对外转让其持有的东海公司全部股权。2024年7月10日，王某将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等信息发送到公司股东微信群里。当日，杜某在群里回复“收到”后一直未置可否。7月15日，程某在微信群里回复“我不同意转让”。8月20日，王某与南山公司签订股权转让协议，并收取南山公司的股权转让款。8月23日，程某电话联系王某，表示愿意以原价100万元购买王某股权，王某未予理睬。2025年3月1日，程某和杜某向税务机关实名举报王某签订虚假合同致少缴税款。税务机关立案调查发现：（1）2024年8月20日，王某将股权溢价20万元转让给南山公司，收取南山公司120万元股权转让款，南山公司据此价格向税务机关办理代扣代缴申报。除此之外，王某未申报过其他涉税事项。（2）8月21日，王某指使西华公司（系王某设立的一人有限责任公司，为增值税一般纳税人）财务人员张某向南山公司虚开中介服务费增值税专用发票200万元，同日，南山公司向西华公司将该发票对应的增值税进项税额予以抵扣。在税务机关调查时，南山公司主动承认其应王某要求，配合西华公司虚构的中介服务费200万元，实际是王某股权转让溢价款。随后，南山公司按照税务机关的要求进行了相关税务处理。税务机关向王某送达补缴税款及行政处罚文书后，王某未在规定期限内补缴税款亦未缴纳滞纳金和罚款，且多次辱骂程某、杜某和税务人员。税务机关将王某，南山公司及西华公司涉税违法案件移送至公安机关。公安机关立案后，王某向税务机关补缴了股权转让税款，并缴纳了滞纳金和罚款。南山公司成为东海公司股东后，发现：2023年2月，东海公司为解决零星采购农产品原材料无法取得发票的问题，通过虚开农产品收购发票的方式，抵扣增值税税款8万元，2023年6月东海公司通过伪造销售合同和报关单的方式骗取国家出口退税款20万元，南山公司以此为由，要挟程某和杜某以500万元的价格收购其持有的东海公司全部股权。程某和杜某权衡利弊，无视南山公司要挟。主动向公安机关投案并如实交代相关事实，并向律师黄某咨询，公安机关依法立案侦查。根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]下列关于股权转让相关行为效力的说法中正确的有（ ）。
[要求2]下列对王某行为的认定中正确的有（ ）。
[要求3]下列对程某和杜某行为的认定中，正确的有（ ）。
[要求4]下列关于东海公司、南山公司及西华公司涉嫌犯罪的说法中正确的有（ ）。
- A、南山公司涉嫌虚开增值税专用发票罪
- B、南山公司涉嫌逃避缴纳税款罪
- C、东海公司涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪
- D、东海公司涉嫌骗取出口退税罪
-
E、
西华公司涉嫌虚开增值税专用发票罪
本题来源：2025年税务师《涉税服务相关法律》真题（考生回忆版）
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，股东向股东以外的人转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。“同等条件”时，应当考虑转让股权的数量、价格、支付方式及期限等因素。本案例中，程某表示以原价100万元购买拟转让股权，系对转让价格进行了实质性变更。选项B，股东自接到书面通知之日起30日内未答复的，视为放弃优先购买权。选项C，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。本题中王某与南山公司签订的股权转让合同成立但无效。选项D，程某回复不同意，不具有主张行使优先购买权的意思表示。
[要求2]
答案：
A,B,E
答案解析：选项A、D，抗税罪犯罪客观方面要求以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的：（1）造成税务工作人员轻微伤以上的；（2）以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；（3）聚众抗拒缴纳税款的；（4）以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。选项B，签订虚假合同少缴税款属于采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报。逃避缴纳税款，涉嫌构成逃税罪。选项C，纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究（且涉嫌构成虚开增值税专用发票罪）。选项E，指使张某虚开增值税专用发票，涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。
[要求3]
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可不区分主犯、从犯，按照其在单位犯罪中所起的作用判处刑罚。选项B，在公安机关立案前向律师咨询，并未违反法律规定，属于合法行为。选项C，一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。选项D，自首是犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的行为。选项E，犯罪分子揭发他人犯罪行为，提供侦破其他案件重要线索，必须经查证属实，才能认定为立功。
[要求4]
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项A、B、E，南山公司接受了西华公司虚开的增值税专用发票并进行了税款抵扣，因此西华公司、南山公司均涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。选项C，东海公司为解决零星采购农产品原材料无法取得发票的问题，通过虚开农产品收购发票的方式，抵扣增值税税款8万元涉嫌构成虚开用于抵扣税款发票罪。选项D，东海公司通过伪造销售合同和报关单的方式骗取国家出口退税款20万元，涉嫌构成骗取出口退税罪。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
行政机关作出房屋征收决定，直接影响到公民的财产权益等重大利益，属于具体行政行为，对该决定不服，公民、法人或其他组织可以依法提起行政诉讼。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：继父母与继子女间已形成抚养教育关系，相互间发生法定的权利义务关系。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满前请求其承担违约责任。一方违约而对方如已履约的，则违约方应将所得利益返还守约方，题目中双方均未交付，不存在利益返还。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页