题目

[单选题]甲公司员工乙在工作期间突发疾病,支付医疗费3万元甲公司已为乙办理了职工基本医疗保险和工伤保险。下列关于医疗费承担的说法正确的是(  )。
  • A.先用医疗保险基金支付,不足部分由工伤保险基金支付
  • B.先用工伤保险基金支付,不足部分由医疗保险基金支付
  • C.全部由医疗保险基金支付
  • D.全部由工伤保险基金支付
本题来源:2025年税务师《涉税服务相关法律》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

员工乙在工作期间突发疾病的行为不构成工伤,相关费用由医疗保险基金支付。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列行政行为引发的纠纷,属于行政诉讼范围的是(  )。

  • A.

    行政指导行为

  • B.行政机关作出房屋征收决定
  • C.

    行政机关制定的规范性文件

  • D.

    行政机关对工作人员做出奖惩决定

答案解析
答案: B
答案解析:

行政机关作出房屋征收决定,直接影响到公民的财产权益等重大利益,属于具体行政行为,对该决定不服,公民、法人或其他组织可以依法提起行政诉讼

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第2题
[单选题]甲为使乙快速偿还所欠到期债务,极力劝说丙购买乙收藏的一幅高仿画作,并谎称该画作系真品,丙信以为真,遂购买该画作。乙、丙双方钱货两清。其后,乙用所得价款偿还甲之债务,下列关于乙、丙买卖合同效力的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲、乙两双方均已履行完毕,故乙、丙买卖合同不得撤销
  • B.无论乙知情与否,丙都可以请求撤销乙、丙买卖合同
  • C.若乙不知情,则乙丙买卖合同有效,丙无权请求撤销
  • D.若乙知情,则乙、丙买卖合同效力待定
答案解析
答案: C
答案解析:第三人实施欺诈行为,使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,且对方知道或者应当知道该欺诈行为的,受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
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第3题
[组合题]

王某、程某和杜某是东海生物技术有限责任公司(以下简称“东海公司”)的股东,其中,程某担任法定代表人,执行董事,杜某担任财务负责人。

王某拟对外转让其持有的东海公司全部股权。2024年7月10日,王某将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等信息发送到公司股东微信群里。当日,杜某在群里回复“收到”后一直未置可否。7月15日,程某在微信群里回复“我不同意转让”。

8月20日,王某与南山公司签订股权转让协议,并收取南山公司的股权转让款。8月23日,程某电话联系王某,表示愿意以原价100万元购买王某股权,王某未予理睬。

2025年3月1日,程某和杜某向税务机关实名举报王某签订虚假合同致少缴税款。税务机关立案调查发现:

(1)2024年8月20日,王某将股权溢价20万元转让给南山公司,收取南山公司120万元股权转让款,南山公司据此价格向税务机关办理代扣代缴申报。除此之外,王某未申报过其他涉税事项。

(2)8月21日,王某指使西华公司(系王某设立的一人有限责任公司,为增值税一般纳税人)财务人员张某向南山公司虚开中介服务费增值税专用发票200万元,同日,南山公司向西华公司将该发票对应的增值税进项税额予以抵扣。

在税务机关调查时,南山公司主动承认其应王某要求,配合西华公司虚构的中介服务费200万元,实际是王某股权转让溢价款。

随后,南山公司按照税务机关的要求进行了相关税务处理。税务机关向王某送达补缴税款及行政处罚文书后,王某未在规定期限内补缴税款亦未缴纳滞纳金和罚款,且多次辱骂程某、杜某和税务人员。

税务机关将王某,南山公司及西华公司涉税违法案件移送至公安机关。公安机关立案后,王某向税务机关补缴了股权转让税款,并缴纳了滞纳金和罚款。

南山公司成为东海公司股东后,发现:2023年2月,东海公司为解决零星采购农产品原材料无法取得发票的问题,通过虚开农产品收购发票的方式,抵扣增值税税款8万元,2023年6月东海公司通过伪造销售合同和报关单的方式骗取国家出口退税款20万元,南山公司以此为由,要挟程某和杜某以500万元的价格收购其持有的东海公司全部股权。

程某和杜某权衡利弊,无视南山公司要挟。主动向公安机关投案并如实交代相关事实,并向律师黄某咨询,公安机关依法立案侦查。

根据上述资料,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:选项A,股东向股东以外的人转让股权的,应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。“同等条件”时,应当考虑转让股权的数量、价格、支付方式及期限等因素。本案例中,程某表示以原价100万元购买拟转让股权,系对转让价格进行了实质性变更。选项B,股东自接到书面通知之日起30日内未答复的,视为放弃优先购买权。选项C,行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。本题中王某与南山公司签订的股权转让合同成立但无效。选项D,程某回复不同意,不具有主张行使优先购买权的意思表示。
[要求2]
答案解析:选项A、D,抗税罪犯罪客观方面要求以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,涉嫌下列情形之一的:(1)造成税务工作人员轻微伤以上的;(2)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁,抗拒缴纳税款的;(3)聚众抗拒缴纳税款的;(4)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。选项B,签订虚假合同少缴税款属于采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报。逃避缴纳税款,涉嫌构成逃税罪。选项C,纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的,不影响刑事责任的追究(且涉嫌构成虚开增值税专用发票罪)。选项E,指使张某虚开增值税专用发票,涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。
[要求3]
答案解析:选项A,单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可不区分主犯、从犯,按照其在单位犯罪中所起的作用判处刑罚。选项B,在公安机关立案前向律师咨询,并未违反法律规定,属于合法行为。选项C,一方或者第三人以胁迫手段,使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为,受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。选项D,自首是犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的行为。选项E,犯罪分子揭发他人犯罪行为,提供侦破其他案件重要线索,必须经查证属实,才能认定为立功。
[要求4]
答案解析:选项A、B、E,南山公司接受了西华公司虚开的增值税专用发票并进行了税款抵扣,因此西华公司、南山公司均涉嫌构成虚开增值税专用发票罪。选项C,东海公司为解决零星采购农产品原材料无法取得发票的问题,通过虚开农产品收购发票的方式,抵扣增值税税款8万元涉嫌构成虚开用于抵扣税款发票罪。选项D,东海公司通过伪造销售合同和报关单的方式骗取国家出口退税款20万元,涉嫌构成骗取出口退税罪。
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第4题
[单选题]下列有关行政处罚的设定,说法正确的是(  )。
  • A.行政法规可以设定行政拘留
  • B.地方性法规可以设定责令停产停业
  • C.部门规章可以设定没收违法所得
  • D.地方性规章可以设定降低资质等级
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。选项B,地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚。选项C,尚未制定法律、行政法规的,国务院部门规章对违反行政管理秩序的行为,可以设定警告,通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。选项D,尚未制定法律、法规的,地方政府规章对违反行政管理秩序的行为,可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。
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第5题
[单选题]下面关于个人独资企业有关规定和责任承担正确的是(  )。
  • A.可以口头聘用其他人员管理企业事务
  • B.投资者以个人全部财产对企业债务承担无限责任
  • C.该企业具有独立法人资格,能够自行承担债务责任
  • D.投资者以实际出资额为限对企业债务承担责任
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务,应当与受托人或者被聘用的人签订书面合同,明确委托的具体内容和授予的权利范围。选项B、D,个人独资企业投资人的个人财产与企业财产不分离,投资人对企业债务承担无限责任。当投资人申报登记的出资不足以清偿个人独资企业经营所负的债务时,投资人必须以其个人全部财产承担债务责任。选项C,个人独资企业是一个非法人组织。
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