关于多用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。|2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]关于多用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.
接受多用途卡充值，不缴纳增值税，可以开具增值税专用发票
B.
支付机构在销售多用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C.
持卡人使用多用途卡，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，并向持卡人开具增值税发票
D.
支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务时取得的手续费应按规定缴纳增值税

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答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，销售多用途卡、接受多用途卡充值，不缴纳增值税，不得开具增值税专用发票；选项B，支付机构在销售多用途卡时，取得预收资金不需缴纳增值税；选项C，持卡人使用多用途卡，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于小微企业纳税人增值税期末留抵税额退还条件的表述不正确的是（　　）。

A.
纳税信用等级为A级或者B级
B.
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚过
C.
纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
D.
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

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第2题

[单选题]

下列属于文化事业建设费缴费人的是（　　）。

A.
在电影中植入广告的传媒公司
B.
设计广告的公司
C.
组织会展的公司
D.
出租城市广告位的国有资产经营公司

答案解析

答案： A

答案解析：

文化事业建设费的缴费人是在我国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，其中广告服务是指广告代理和广告发布、播映、宣传、展示，没有设计，选项B、C、D不当选，选项A当选。

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第3题

[不定项选择题]

有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还关税（　　）。

A.
已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，1年内原状复运出境的
B.
已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，1年内原状复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
D.
已征进口关税的货物，因滞销原因，原状退货复运出境的
E.
已征出口关税的货物，因出口地贸易保护原因，原状退货复运进境的

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税：（1）已征进口关税的货物，因品质、规格原因或不可抗力，1年内原状复运出境的；（2）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的；（3）已征出口关税的货物，因品质、规格原因或不可抗力，1年内原状复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的。

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第4题

[不定项选择题]

以下关于城市维护建设税的说法，正确的有（　　）。

A.
出口货物适用免抵退计算方式的免抵税额，不征收城市维护建设税
B.
当期收到的留抵税额退还可以从城市维护建设税的计税依据中减除
C.
对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时同时退还随增值税附征的城市维护建设税
D.
对直接减免增值税的应税行为，同时减免城市维护建设税
E.
对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

选项A，出口货物适用免抵退计算方式得出的免抵税额，征收城市维护建设税；选项C，增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

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第5题

[不定项选择题]

下列适用增值税免税政策的出口货物有（　　）。

A.
增值税小规模纳税人出口货物
B.
生产企业自营出口自产货物
C.
出口企业在国内购买货物后出口
D.
来料加工复出口的货物
E.
农业生产者自产农产品

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：

选项B，适用增值税既免税又退税政策，采用免抵退方法计算退税；选项C，适用增值税既免税又退税政策，采用免退方法计算退税。

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