转让房地产行为中，不得免征土地增值税的是（　　）。|2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]转让房地产行为中，不得免征土地增值税的是（　　）。

A.
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
B.
企业销售自建厂房且增值额未超过扣除项目金额20%的
C.
纳税人建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的
D.
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

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答案解析

答案： B

答案解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源、改造安置住房房源、公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的、建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，关于增值税征税范围的说法中，正确的是（　　）。

A.
金融商品持有期间取得的非保本收益，征收增值税
B.
纳税人销售的现场制作的食品，按照“提供餐饮服务”缴纳增值税
C.
宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按“提供住宿餐饮服务”缴纳增值税
D.
飞机的舱位互换业务，按照“有形动产融资租赁”缴纳增值税

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税；选项C，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按“现代服务——文化创意服务——会议展览服务”缴纳增值税；选项D，飞机的舱位互换业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

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第2题

[单选题]

下列关于小微企业纳税人增值税期末留抵税额退还条件的表述不正确的是（　　）。

A.
纳税信用等级为A级或者B级
B.
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚过
C.
纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
D.
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

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第3题

[单选题]

下列关于环境保护税征收管理的规定中，不正确的是（　　）。

A.
纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.
按月计算、按月申报缴纳
C.
按月计算、按季申报缴纳
D.
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

答案解析

答案： B

答案解析：

环境保护税按月计算、按季申报缴纳；自季度终了之日起15日内缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；自纳税义务发生之日起15日内缴纳税款。

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第4题

[不定项选择题]

按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（　　）。

A.
课税对象是从质的方面对征税所作的规定
B.
跨期结转属于税基式减免
C.
我国只有土地增值税采用累进税率
D.
税目代表征税的广度
E.
定额税率不受课税对象价值量变化的影响

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C表述不正确，我国采用累进税率的税种有：个人所得税——超额累进税率；土地增值税——超率累进税率。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（　　）。

A.
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.
对于分期开发的房地产项目，以分期项目为单位清算
C.
货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.
房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的15%
E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

选项A，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计算土地增值税时不得扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。

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