题目

[单选题]下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的是(  )。
  • A.

    金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税

  • B.

    纳税人销售的现场制作的食品,按照提供餐饮服务”缴纳增值税

  • C.

    宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按提供住宿餐饮服务”缴纳增值税

  • D.

    飞机的舱位互换业务,按照有形动产融资租赁”缴纳增值税

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:选项A,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不征收增值税;选项C,宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按“现代服务——文化创意服务——会议展览服务”缴纳增值税;选项D,飞机的舱位互换业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于环境保护税征收管理的规定中,不正确的是(  )。

  • A.

    纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

  • B.

    按月计算、按月申报缴纳

  • C.

    按月计算、按季申报缴纳

  • D.

    不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳

答案解析
答案: B
答案解析:

环境保护税按月计算、按季申报缴纳;自季度终了之日起15日内缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳;自纳税义务发生之日起15日内缴纳税款。

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第2题
[单选题]

转让房地产行为中,不得免征土地增值税的是(  )。

  • A.

    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

  • B.

    企业销售自建厂房且增值额未超过扣除项目金额20%的

  • C.

    纳税人建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的

  • D.

    企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

答案解析
答案: B
答案解析:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源、改造安置住房房源、公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的、建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。
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第3题
[不定项选择题]

关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地

  • B.

    委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

  • C.

    委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

  • D.

    受托方没有代收代缴消费税税款,委托方应补缴税款

  • E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税,并准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,委托加工的应税消费品,受托方是企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳税款。选项C,委托加工应税消费品的纳税人是委托方。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于增值税的征收管理的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    增值税扣缴义务发生时间,为纳税人增值税纳税义务发生的当天

  • B.

    委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为移送的当天

  • C.

    采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,纳税义务发生时间为发出货物的当天

  • D.

    纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减抵减不完的,结转下期继续抵减

  • E.

    总、分机构不在同一县(市)的增值税纳税人,应当分别申报纳税,经批准可由总机构汇总纳税

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;选项C,采用预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

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第5题
[不定项选择题]2024年3月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含增值税),当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素。下列说法正确的有(  )。
  • A.

    该建筑企业应在B地预缴增值税20万元

  • B.

    该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加1.6万元

  • C.

    该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元

  • D.

    该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加1万元

  • E.

    该建筑企业在B地缴纳城市维护建设税和教育费附加可以在A地申报缴纳的城市维护建设税和教育费附加中扣除

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A,该建筑企业应在B地预缴增值税=1090÷(1+9%)×2%=20(万元);选项B,该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加=20×(5%+3%)=1.6(万元);选项C,该建筑企业应在A地实际缴纳增值税=1090÷(1+9%)×9%-60-20=10(万元);选项D,该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加=10×(7%+3%)=1(万元);选项E,在预缴地预缴的增值税,已在申报地扣减,应以在申报地实际缴纳的增值税作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
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