题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
选项E，除另有规定外，凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年。其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料齐全的，税务部门即时出具清税文书，若资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书：（1）办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务部门办理清税的。（2）对未处于税务检查状态（选项C）、无欠税（滞纳金）及罚款（选项D）、已缴销增值税专用发票及税控设备（选项A），且符合下列情形之一的纳税人：①纳税信用级别为A级和B级的纳税人；②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定行业领军人才等创办的企业；④未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；⑤未达到增值税纳税起征点的纳税人。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
电子发票报销入账的相关规定：
——符合电子账簿条件的单位
应将电子专用发票与其他电子会计记账凭证等一起归档保存，电子专用发票不再需要打印和保存纸质件。
——不满足电子账簿相关条件的单位
采用电子专用发票纸质打印件进行报销、入账的，电子专用发票应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存。
电子专用发票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项B，人力资源外包属于商务辅助服务的经纪代理服务。以取得的全部价款和价外费用，扣除代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额为销售额。
选项C，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，可以采用差额纳税，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计算缴纳增值税。
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