题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
选项E，除另有规定外，凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年。其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：收取款项未发生销售行为开具的发票：（1）预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡；（2）销售自行开发的房地产项目预收款；（3）已申报缴纳营业税未开票补开票；（4）通行费电子发票的不征税发票：①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款；（5）建筑服务预收款；（6）不征税自来水；（7）代理进口免税货物货款；（8）代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
电子发票报销入账的相关规定：
——符合电子账簿条件的单位
应将电子专用发票与其他电子会计记账凭证等一起归档保存，电子专用发票不再需要打印和保存纸质件。
——不满足电子账簿相关条件的单位
采用电子专用发票纸质打印件进行报销、入账的，电子专用发票应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存。
电子专用发票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
本小问共2分。
无租使用其他单位房产，由使用人按照房产余值缴纳房产税；（1分，同时答出使用人和房产余值才可得分）
免收租金期间，由产权所有人按房产原值缴纳房产税。（1分，同时答出产权所有人和房产原值才可得分，或者同时答出产权所有人和房产余值才可得分）
[要求2]
答案解析：
本小问共2分。
办公用房房产税
＝（1600平×4000/2000）]×（1－20%）×1.2%＋（400平×4000/2000 ）×（1－20%）×1.2%×10/12＋ 400平×120 ×2 /10000×12%＝30.72＋6.4＋1.15＝38.27（万元）。
[要求3]
答案解析：
本小问共2分。
纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售，不征收增值税。
[要求4]
答案解析：
本小问共2分。
生产车间和独立地下室房产税
＝8000×（1－20%）×1.2%＋500×60%×（1－20%）×1.2%
＝76.8＋2.88＝79.68（万元）。
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