选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
选项E，除另有规定外，凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年。其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。
选项A，无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同，免印花税；
选项B，在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
选项C，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
选项D，财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，免征印花税。
符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（4）经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；
（5）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入：
①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的；
②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
本小问共2.5分。
需要。（0.5分）
适用的征税项目：利息、股息、红利所得（1分）
应缴纳的个人所得税＝60×20%＝12（万元）。（1分）
本小问共4分。
H股股息应缴纳的个人所得税＝3×20%＝0.6（万元）。（1分）
非H股股息应缴纳的个人所得税＝2×20%＝0.4（万元）。（1分）
H股股息个人所得税扣缴义务人：H股公司（1分）
非H股股息个人所得税扣缴义务人：中国结算（1分）
本小问共1.5分。
可以。（0.5分）
一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。（1分，答道剩余月份补充扣除即可得0.5分）
本小问共2分。
纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。（0.5分）
该笔财政补贴资金按规定缴纳增值税。
销项税额＝200÷（1＋13%）×13%＝23.01（万元）。（0.5分）
该笔财政补贴资金不属于企业所得税不征税收入（0.5分），应确认销售收入176.99万元（200－23.01）（0.5分）。
本小问共3分。
企业所得税视同销售收入400万元，视同销售成本220万元，纳税调增180万元。（0.5分）
企业所得税税前列支捐赠支出为452万元（400＋52），会计上列支的捐赠支出为272万元，纳税调减180万元。（0.5分）
公益性捐赠税前扣除限额＝2300×12%＝276（万元）（0.5分）
纳税调增＝452税法捐赠支出－276＝176（万元）。（0.5分，没有单独答公益性捐赠支出扣除限额，但是纳税调增回答准确，可得1分）
企业的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%部分，准予扣除，超过部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除。最长可结转至2027年税前扣除。（1分，答道2027年即可得分）
本小问共2分。
符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（1分）
如果该企业满足不征税收入条件，纳税调减10万元。（1分）
本小问共6分。
可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
可由该企业弥补的乙企业的亏损限额＝1100×2.65%＝29.15（万元）。（1分）
适用特殊性税务处理应同时满足以下条件：
①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（1分）
②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（1分）
③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（1分）
④重组交易对价中涉及股权支付金额不低于85%。（1分）
⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。（1分）
本小问共2分。
2024年可以税前扣除的利息支出＝3000×5%×4÷12＝50（万元）。（1分）
纳税调增＝70－50＝20（万元）。（1分）
本小问共4分。
研发中心办公楼折旧费用（1分）和新产品市场调研费（1分）不得享受研发费用加计扣除。
其他相关费用扣除限额＝（230＋130＋150＋120）÷（1－10%）×10%＝70（万元）。（1分）
实际发生额大于扣除限额，按限额计算税前加计扣除额，应调减应纳税所得额＝（230＋130＋150＋120＋70）×100%＝700（万元）。（1分）
【提示】高新技术企业认定研发费用归集口径与研发费用加计扣除政策中的研发费用归集口径有所不同，主要体现了两点，一是用于研发活动的房屋计提的折旧不能享受研发费用，但可以作为计算高新技术企业研发费用占比时的基数。研发费用加计扣除政策规定可享受加计扣除的其他研发费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%，高新技术企业比例为20%。
本小问共1分。
会计确认投资收益300万元，税法不需要确认收入，纳税调减300万元。
本小问共2分。
技术转让所得＝1500－400－280－50＝770（万元）。（1分）
技术转让收入：不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。
在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
应纳税额＝270×50%×25%＝33.75（万元）。（1分。没有答技术转让所得但是回答应纳税额准确，可以得2分）
【提示】企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收。
本小问共2分。
业务（9）应调减应纳税所得额100万元。（1分）
对企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。（1分）
本小问共1分。
2024年应纳税额＝（2300＋176公益性捐赠－10软件即征即退税款－29.15合并补亏＋20利息－700研发费用加计扣除－300权益法投资收益－770技术转让所得－100基础研究加计扣除）×15%＋33.75技术转让所得应纳税额＝121.78（万元）。
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