题目
本题来源:2025考季税务师《财务与会计》最后一次万人模考
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答案解析
答案:
A
答案解析:
企业以存货换取客户的非货币性资产的,适用《收入》准则中的非现金对价的相关规定,甲公司账务处理如下:
借:无形资产 800
应交税费——应交增值税(进项税额) 48
银行存款 43
贷:主营业务收入 800
应交税费——应交增值税(销项税额) 91
借:主营业务成本 560
贷:库存商品 560
综上,甲公司因该业务影响损益的金额=800-560=240(万元), 故选项A正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:盈亏平衡点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本),单价下降,(单价-单位变动成本)降低,盈亏平衡点销售量上升,选项A正确。单位变动成本上升,(单价-单位变动成本)降低,盈亏平衡点销售量上升,选项B正确。固定成本总额上升,盈亏平衡点销售量上升,选项C正确。所得税率和销售量不影响盈亏平衡点销售量,选项D、E错误。
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第2题
答案解析
答案:
B,E
答案解析:
选项A错误,生产用设备的折旧应登记制造费用,不影响损益。
选项C错误,即征即退的增值税应贷方登记其他收益科目。
选项D错误,收到的洪灾弥补损失,属于与过去相关的收益类政府补助,应直接冲减营业外支出。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项A、D反映盈利能力,选项B反映营运能力,选项E反映短期偿债能力。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:该设备的初始入账价值=120+0.6+0.8+6=127.4(万元);2026年应计提折旧=127.4×2/10×1/2+(127.4-127.4×2/10)×2/10×1/2=22.93(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:递延所得税负债是由于固定资产账面价值大于计税基础产生,如会计折旧小于税法折旧导致,需要还原折旧差异,即(25-20)/25%=20(万元),该差异在计算当期应交所得税时应纳税调减,甲公司2025年的当期应交所得税=(210-10+20-20)×25%=50(万元),选项C正确。
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