题目
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考
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答案解析
答案:
D,E
答案解析:选项A不当选,自产货物无偿赠送给其他单位,属于增值税视同销售行为,应缴纳增值税。选项B不当选,纳税人将自产应税消费品赠送给其他单位,应缴纳消费税。选项C不当选,纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额缴纳消费税。选项D当选,普通护肤护发品不属于消费税应税范围,单独销售不缴纳消费税,但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售,应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。选项E当选,该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税=(120+70)×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3520.59(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:根据规定,噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的,分别减半计算应纳税额。2024年8月应纳环境保护税=700×50%+5600=5950(元)。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:应纳增值税=(330+60)÷(1+1%)×1%=3.86(万元);应缴纳教育费附加、地方教育附加合计=3.86×(3%+2%)×50%=0.10(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)甲企业应在上海预缴的增值税=50÷(1+9%)×3%=1.38(万元);(2)甲企业应在成都缴纳的增值税=50÷(1+9%)×9%+45.87-1.38=48.62(万元)。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:在现行税种中,以国家法律形式颁布的有:关税、增值税、企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税、印花税。因此,选项A、B、C、D符合题意。
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