题目

[不定项选择题]甲化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元/套,普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2025年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有(  )。(高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率为5%)
  • A.将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳增值税
  • B.将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳消费税
  • C.普通护肤护发品不属于应税消费品,礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
  • D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税,同时缴纳增值税
  • E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D,E
答案解析:选项A不当选,自产货物无偿赠送给其他单位,属于增值税视同销售行为,应缴纳增值税。选项B不当选,纳税人将自产应税消费品赠送给其他单位,应缴纳消费税。选项C不当选,纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额缴纳消费税。选项D当选,普通护肤护发品不属于消费税应税范围,单独销售不缴纳消费税,但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售,应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。选项E当选,该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税=(120+70)×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3520.59(元)。
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拓展练习

第2题
答案解析
答案: C
答案解析:烟叶税的征税对象是烟叶,包括烤烟叶、晾晒烟叶。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:应纳增值税=(330+60)÷(1+1%)×1%=3.86(万元);应缴纳教育费附加、地方教育附加合计=3.86×(3%+2%)×50%=0.10(万元)。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:(1)甲企业应在上海预缴的增值税=50÷(1+9%)×3%=1.38(万元);(2)甲企业应在成都缴纳的增值税=50÷(1+9%)×9%+45.87-1.38=48.62(万元)。
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第5题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:在现行税种中,以国家法律形式颁布的有:关税、增值税、企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税、印花税。因此,选项A、B、C、D符合题意。
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