2024年该居民企业来源于分公司的应纳税所得额是（ ）万元。
2024年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（ ）万元。
2024年该居民企业境内应纳税所得额是（ ）万元。
2024年该居民企业在境内实际缴纳企业所得税是（ ）万元。
- A、91
- B、100.5
- C、68.5
- D、71.5
来源于分公司的应纳税所得额＝100－80＋6＋10＝36（万元）。
来源于子公司的应纳税所得额＝200＋100×80％＝280（万元）。
境内应纳税所得额＝500－（100－80＋6）－200＝274（万元）。
（1）来源于子公司所得应纳税额＝280×25％＝70（万元），已经在境外缴纳80＋200×5％＝90（万元），所以无需补税。
（2）来源于分公司的所得应交所税＝36×25％＝9（万元），在境外已经缴纳6万元，则需要补税3万元。
（3）境内所得应纳税额＝274×25％＝68.5（万元）。
综上，境内实际缴纳企业所得税＝68.5＋3＝71.5（万元）。
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2318＋120）÷（1－8%）×8%×25%＝53（万元）。
房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费（选项A），建安工程费（选项C）、基础设施建设费（选项B）、公共配套设施费（选项D）、开发间接费用六项。选项E，总部经营贷款利息支出属于财务费用，与项目不直接相关。
选项C，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
新购进的设备器具单位价值不超过500万元，在计算所得额时允许一次性扣除。购进包括以货币形式购进（包括赊销和分期付款）或者自建。融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等不适用。因此选项A、D不当选。
业务（1）3月从其他企业购进仓储设施，应缴纳契税1600×4%＝64（万元）。
业务（3）同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
应缴纳城镇土地使用税＝（2000×4＋8000×4×9÷12×50％＋1000×4×3÷12＋9000×4×3÷12×50％）×50％÷10000＝1.275（万元）。
应缴纳车船税＝8×12×90＋5×1200－1200÷12×4＝14240（元）。
应缴纳房产税＝[500×（1－20%）×1.2%＋1600×（1＋4%）×（1－20%）×1.2%×9÷12＋2200×（1－20%）×1.2%×3÷12]×50%＝11.03（万元）。
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