题目

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:(1)补税的计税价格=减免税货物原进口时的计税价格×[1-减免税货物已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。(2)进口减免税货物的监管年限为:船舶、飞机为8年,机动车辆为6年,其他货物为3年。监管年限自货物进口放行之日起计算。(3)应补缴的关税=800×[1-24÷(3×12)]×20%=53.33(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于增值税征税范围的表述中,正确的是(  )。
  • A.房地产中介、广告代理、金融代理、知识产权代理和婚姻中介,按照经纪代理服务缴纳增值税
  • B.水路运输的程租、期租业务,属于租赁服务;水路运输的光租业务,属于水路运输服务;航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;航空运输的干租业务,属于租赁服务中的不动产经营租赁服务
  • C.旅客安全检查服务,按照物流辅助服务缴纳增值税
  • D.纳税人转让非上市公司股权,应按照金融商品转让缴纳增值税
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。广告代理,按照“文化创意服务——广告服务”缴纳增值税。选项B,水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;水路运输的光租业务,属于租赁服务中的有形动产经营租赁服务;航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;航空运输的干租业务,属于租赁服务中的有形动产经营租赁服务。选项D,纳税人转让非上市公司股权,不属于增值税征税范围,不缴纳增值税。
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第2题
[单选题]

下列项目,属于消费税纳税义务人的是(  )。

  • A.生产销售轮胎的制造业企业
  • B.只从事代加工电子烟产品业务的恒超公司
  • C.零售翡翠玉镯的商场
  • D.委托加工厂加工木制一次性筷子的生活用品批发厂
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,轮胎不征收消费税。选项B,只从事代加工电子烟产品业务的企业,不属于电子烟消费税的纳税人。选项C,翡翠玉镯在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税,在零售环节不缴纳消费税。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:本题目的购置年度至转让年度按照9年计算,按每年加计5%扣除,转让旧房及建筑物每年加计5%扣除=600×(1+5%×9)=870(万元)。可以扣除的税费,包括购买时的契税18万元;转让环节印花税0.5万元;城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数=(1000-600)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=1.9(万元)。因此,扣除项目金额合计数=870+18+0.5+1.9=890.4(万元)。
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第4题
[单选题]

M公司的下列销售行为,说法正确的是(  )。

  • A.销售原油,需要征收消费税、资源税和增值税
  • B.

    销售食用植物油,需要征收增值税和资源税,不征收消费税

  • C.

    销售成品油,需要征收增值税和消费税,但不征收资源税

  • D.销售地沟油,需要征收增值税和消费税,但不征收资源税
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,原油不属于成品油,因此销售原油需要征收增值税和资源税,但是不征收消费税。选项B,销售食用植物油,需要征收增值税,不征收资源税和消费税。选项D,销售地沟油,需要征收增值税,不征收消费税和资源税。
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第5题
[单选题]

石油特别收益金的缴纳期限是(  )。

  • A.按月计算、按季申报,按月缴纳
  • B.按月计算、按月申报,按月缴纳
  • C.按月计算、按年申报,按年缴纳
  • D.按次计算、按月申报,按季缴纳
答案解析
答案: A
答案解析:石油特别收益金实行按月计算、按季申报,按月缴纳。
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