个人取得下列所得，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]个人取得下列所得，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。

A.
作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得
B.
财产继承人取得的遗作稿酬收入
C.
摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入
D.
作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
E.
作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：

选项B，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

选项C，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

我国境内甲接受外国乙一笔混合性投资，并向其分配投资收益，乙按本国税法规定，其认定为权益性投资收益，且享受免税。对甲支付投资收益的所得税处理符合税法规定的是（　　）。

A.
应视为利息支出
B.
不征收预提所得税
C.
应视为股息分配
D.
免征预提所得税

答案解析

答案： C

答案解析：

境外投资者所在国家（地区）将该项投资收益认定为权益性投资收益，且不征收企业所得税的，境内被投资企业向境外投资者支付的利息应视为股息，不得进行税前扣除。

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第2题

[单选题]

下列设备或设施，在计征房产税时不应计入房产原值的是（　　）。

A.
排水设备
B.
办公家具
C.
消防设备
D.
煤气管道

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，办公家具不属于不可分割的附属设施和配套设施，不计入房产原值。

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第3题

[单选题]

下列车船中，免征车船税的是（　　）。

A.
洒水车
B.
双燃料轻型商用车
C.
纯天然气动力船舶
D.
非机动驳船

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查车船税税收优惠。选项A，无免税优惠，照章征税。选项B，属于节能汽车的，减半征收车船税。选项D，减半征收车船税。

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第4题

[不定项选择题]

下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（　　）。

A.
宣传媒介的收费
B.
为特定客户开发软件的收费
C.
提供设备的特许权费
D.
单独的安装费
E.
广告的制作费

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

选项A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

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第5题

[不定项选择题]

企业取得以下固定资产，允许一次性税前扣除的有（　　）。

A.
融资租入的设备，每期租金10万元，共20期
B.
分期付款购入的生产设备，价值500万元
C.
赊销方式购入的货车，价值400万元
D.
投资者投入设备，价值300万元
E.
自建的设备，价值350万元

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

新购进的设备器具单位价值不超过500万元，在计算所得额时允许一次性扣除。购进包括以货币形式购进（包括赊销和分期付款）或者自建。融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等不适用。因此选项A、D不当选。

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