题目

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。甲公司股权转让所得=15001000500(万元)

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据企业所得税的规定,下列关于所得来源地确定的表述中,不正确的是(  )。

  • A.

    不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  • B.

    权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

  • C.

    股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  • D.

    租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=15001130100270(万元)。

(2)该企业符合小型微利企业条件,应纳税额=270×25%×20%13.5(万元)。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。未成年子女及配偶发生的大病医疗支出,可以在本人汇算清缴时一并扣除。同时还可以享受子女教育专项附加扣除,所以陶先生可以扣除专项附加扣除=160001500092000150002000×12102000(元)。

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第4题
[不定项选择题]

下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有(  )。

  • A.

    重组交易对价中股权支付金额占比低于70%

  • B.

    重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  • C.

    取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让取得的股权

  • D.

    具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的

  • E.

    被收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的55%

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

适用特殊性税务处理的条件:

1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的;(选项D)

2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例(50%);

3)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例(85%);

4)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动;(选项B)

5)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。(选项C)

综上所述,选项B、C、D当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列收入中,应按完工进度确认企业所得税收入的有(  )。

  • A.

    宣传媒介的收费

  • B.

    为特定客户开发软件的收费

  • C.

    提供设备的特许权费

  • D.

    单独的安装费

  • E.

    广告的制作费

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;选项C,在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

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