题目

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。甲公司股权转让所得=15001000500(万元)

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列各项收入中,属于企业所得税免征税收入的是(  )。

  • A.

    私募基金取得的买卖CDR差价收入

  • B.

    社保基金取得的直接股权投资收益

  • C.

    商业银行取得的地方政府债券利息

  • D.

    保险公司取得的铁路债券利息收入

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得,按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税;对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。选项B,属于不征税收入。选项C,属于免税收入。选项D,减半征收企业所得税。

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第2题
[单选题]

依据个人所得税相关规定,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策,相关税前扣除限额的计算基数是(  )。

  • A.

    当地当年度社会平均工资的4

  • B.

    当地上年度社会平均工资的3

  • C.

    从业人员当年平均工资的2

  • D.

    业主个人当年的年度工资总额

答案解析
答案: B
答案解析:

个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。

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第3题
[不定项选择题]

非居民企业取得的下列所得免征企业所得税的有(  )。

  • A.

    外国政府向中国居民提供贷款取得的利息所得

  • B.

    境外机构投资者取得境内上市流通股票转让所得

  • C.

    境外跨国公司企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

  • D.

    国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

  • E.

    境外机构投资者投资境内债券市场取得利息收入

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

非居民企业取得下列所得免征企业所得税:

1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;

2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(选项D

3)经国务院批准的其他所得。

选项B,境外机构投资者转让境内上市流通股票免征企业所得税;

选项E,境外机构投资者投资境内债券市场取得利息收入,免征企业所得税。

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第4题
[不定项选择题]

依据企业所得税法相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有(  )。

  • A.

    自产电暖器用于对外捐赠

  • B.

    自产电视机用于市场推广

  • C.

    自产电视机用于职工福利

  • D.

    自产地板用于装修办公室

  • E.

    自建商品房用于自用办公

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:

1)用于市场推广或销售;(选项B)

2)用于交际应酬;

3)用于职工奖励或福利;(选项C)

4)用于股息分配;

5)用于对外捐赠;(选项A)

6)其他改变资产所有权属的用途。

综上所述,选项A、B、C当选。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

业务(1)3月从其他企业购进仓储设施,应缴纳契税1600×4%=64(万元)。

业务(3)同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,免征契税。

[要求2]
答案解析:

应缴纳城镇土地使用税=(2000×48000×4×9÷12×50%+1000×4×3÷129000×4×3÷12×50%)×50%÷100001.275(万元)。

[要求3]
答案解析:

应缴纳车船税=8×12×905×12001200÷12×414240(元)。

[要求4]
答案解析:

应缴纳房产税=[500×(120%)×1.2%1600×(14%)×(120%)×1.2%×9÷122200×(120%)×1.2%×3÷12]×50%11.03(万元)

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