非居民企业取得的下列所得免征企业所得税的有（　　）。|2025考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考-之了课堂

题目

[不定项选择题]非居民企业取得的下列所得免征企业所得税的有（　　）。

A.
外国政府向中国居民提供贷款取得的利息所得
B.
境外机构投资者取得境内上市流通股票转让所得
C.
境外跨国公司企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
E.
境外机构投资者投资境内债券市场取得利息收入

本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

非居民企业取得下列所得免征企业所得税：

（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（选项D）

（3）经国务院批准的其他所得。

选项B，境外机构投资者转让境内上市流通股票免征企业所得税；

选项E，境外机构投资者投资境内债券市场取得利息收入，免征企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（　　）。

A.
不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B.
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
C.
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.
租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

答案解析

答案： A

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选项A，不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。

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第2题

[单选题]

2024年7月，甲公司投资于境内非上市乙公司，其股权的计税基础为1000万元。持有的股权比例为20%，2024年8月，公司将股权溢价发行形成的资本公积800万元转增股本，2024年11月甲公司转让该股权取得收入1500万元。甲公司股权转让所得为（　　）万元。

A.
1340
B.
500
C.
1500
D.
340

答案解析

答案： B

答案解析：

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。甲公司股权转让所得＝1500－1000＝500（万元）

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第3题

[不定项选择题]

企业一个纳税年度发生的以下费用，可以享受研发费用加计扣除的有（　　）。

A.
研发大楼的折旧
B.
研发大楼行政人员的工资
C.
研发仪器设备的经营租赁费
D.
用于研发的非专利技术的摊销
E.
研发费用符合税法加计扣除条件的鉴定报告费用

答案解析

答案： C,D

答案解析：

直接从事研发活动人员的工资薪金等加计扣除；用于研发活动的仪器折旧可以加计扣除，但是研发大楼不属于研发用仪器设备。选项E，不属于研发活动相关直接费用。选项A、B、E不当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列情形中，应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（　　）。

A.
股东撤资从被投资企业取得补偿
B.
个人从任职的上市公司取得股票期权
C.
股份制企业用盈余公积对个人派发红股
D.
个体工商户对外投资取得的股息红利
E.
私营企业购买汽车并将其所有权转到股东名下

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：

选项A，属于财产转让所得；选项B，属于工资、薪金所得。

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第5题

[不定项选择题]

以下新加坡居民取得的报酬，在中新税收协定下，我国有权征收个人所得税的有（　　）。

A.
在境外工作期间取得的工资
B.
由中国雇主支付的工资
C.
在境内构成常设机构的服务项目中工作取得的报酬
D.
经营国际运输的船舶上雇员在境内港口停靠期间的工资
E.
担任境内公司董事取得的股权激励

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

新加坡居民在境外工作期间应在居民国征税，选项A不当选；国际运输活动受雇所得由居民国征税，选项D不当选。

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