题目

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅱ)》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

退休后领取退休金免税。按月领取企业年金,适用月度税率表计税。个人养老金,自202211日起,单独适用3%税率计税。授予技术秘密使用属于特许权使用费所得。所以应扣缴个人所得税合计=2100×3%1500×3%5000×(120%)×20%908(元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

居民个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.

    国家金融债券的利息收入

  • B.

    储蓄存款的利息收入

  • C.

    通过深港通取得H股股息

  • D.

    证券交易结算资金的利息收入

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,国债和国家发行的金融债券利息收入,免征个人所得税。

选项BD,自2008109日起,对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得,暂免征收个人所得税。

选项C,居民个人通过深港通沪港通取得股息红利(包括H股),按照20%计算缴纳个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]

下列收入中,应按完工进度确认企业所得税收入的有(  )。

  • A.

    宣传媒介的收费

  • B.

    为特定客户开发软件的收费

  • C.

    提供设备的特许权费

  • D.

    单独的安装费

  • E.

    广告的制作费

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;选项C,在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税法相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有(  )。

  • A.

    自产电暖器用于对外捐赠

  • B.

    自产电视机用于市场推广

  • C.

    自产电视机用于职工福利

  • D.

    自产地板用于装修办公室

  • E.

    自建商品房用于自用办公

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:

1)用于市场推广或销售;(选项B)

2)用于交际应酬;

3)用于职工奖励或福利;(选项C)

4)用于股息分配;

5)用于对外捐赠;(选项A)

6)其他改变资产所有权属的用途。

综上所述,选项A、B、C当选。

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第4题
[不定项选择题]

个人取得下列所得,应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.

    作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得

  • B.

    财产继承人取得的遗作稿酬收入

  • C.

    摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入

  • D.

    作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

  • E.

    作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,财产继承人取得的遗作稿酬,按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

选项C,任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外,其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的有(  )

  • A.

    远洋货轮

  • B.外国驻华使馆的船舶
  • C.

    非机动驳船

  • D.

    武装警察部队征用的船舶

  • E.

    境外受赠取得所有权的船舶初次到港的空载船舶

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,正常纳税,没有免税的优惠;选项C,分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

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