题目

[不定项选择题]下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中,正确的有(  )。
  • A.

    会计师事务所非审计项目团队成员的员工可以担任审计客户的法律顾问

  • B.

    对于向公众利益实体审计客户提供的法律建议,如果可能因自我评价对独立性产生不利影响,会计师事务所不得提供该服务


  • C.

    如果所涉金额对会计师事务所将发表意见的财务报表具有重大影响,会计师事务所及其相关人员不得为非公众利益实体审计客户在仲裁、调解、裁决等非诉纠纷解决机制和诉讼中担任代理人或辩护人


  • D.

    会计师事务所及其相关人员不得为公众利益实体审计客户在仲裁、调解、裁决等非诉纠纷解决机制和诉讼中担任代理人或辩护人


本题来源:第三章 审计业务的独立性要求 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C,D
答案解析:

会计师事务所的合伙人或员工不得担任审计客户的法律顾问,选项A不当选。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

注册会计师应当在审计业务期间和财务报表涵盖期间独立于审计客户。如果审计业务具有连续性,业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者孰晚为准。选项C当选。

点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]

假设分别存在下列事项,其中一定会影响独立性的是(  )。

  • A.

    审计项目组成员甲的叔叔持有被审计单位100股股票,现市值为500元人民币,接受委托前已经全部处置 

  • B.

    审计项目组成员乙的同学是被审计单位的业务培训经理

  • C.

    审计项目组成员在审计报告期间持有被审计单位200股股票,现市值为1500元人民币

  • D.

    审计项目组成员丁三年前是被审计单位出纳,现由丁审计被审计单位固定资产项目

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,因丙持有被审计单位的股票,属于直接经济利益,这种情况下,没有防范措施可以消除对独立性的不利影响,当选。

点此查看答案 查看答案
第3题
[单选题]2024年5月6日,乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所,在2025年1月10日,ABC会计师事务所拟承接乙公司2024年度财务报表审计业务,则这种情况下(  )。
  • A.可以将C纳入审计项目组,但不安排C对2024年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计 
  • B.可以将C纳入审计项目组,但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
  • C.可以将C纳入审计项目组,但需要C对保持独立性进行承诺
  • D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
答案解析
答案: D
答案解析:如果在被审计财务报表涵盖的期间,审计项目组成员曾担任审计客户的董事、监事、高级管理人员或特定员工,将产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。选项D当选。
点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件包括(  )。
  • A.受托管理人、审计项目团队成员、两者的主要近亲属,会计师事务所均不是受托财产的受益人
  • B.通过信托而在审计客户中拥有的经济利益对于该项信托而言并不重大
  • C.该项信托不能对审计客户施加重大影响
  • D.受托管理人、审计项目团队成员、两者的主要近亲属,会计师事务所涉及审计客户经济利益的投资决策没有重大影响
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,如果允许拥有这种经济利益需要同时满足的条件有:(1)受托管理人、审计项目团队成员、两者的主要近亲属,会计师事务所均不是受托财产的受益人;(2)通过信托而在审计客户中拥有的经济利益对于该项信托而言并不重大;(3)该项信托不能对审计客户施加重大影响;(4)受托管理人、审计项目团队成员、两者的主要近亲属,会计师事务所涉及审计客户经济利益的投资决策没有重大影响。选项A、B、C、D均当选。

点此查看答案 查看答案
第5题
[简答题]

ABC会计师事务所接替XYZ会计师事务所审计甲公司(上市公司)2024年度财务报表,委派审计三部D注册会计师担任项目合伙人,项目组于2025年2月1日入驻甲公司,拟于2025年3月20日出具审计报告。D注册会计师在执行审计业务过程中遇到下列事项:
(1)审计一部的项目经理E注册会计师兼任甲公司董事。
(2)审计二部合伙人F注册会计师(非项目团队成员)与甲公司副总经理H系同学关系,三年前,二人各出资50%投资成立一家三星级酒店,但二人未亲自参与酒店管理,而是将酒店外包给专业的酒店管理公司进行管理。
(3)DEF咨询公司与ABC会计师事务所以合作为目的共享管理权和专业资源。DEF咨询公司2024年初接受委托,为甲公司设计信息技术系统,该系统与财务报告内部控制无关且生成的信息不构成会计记录和财务报表的重要组成部分,设计系统的职责由甲公司管理层承担。
(4)外勤审计过程中,由甲公司负责项目组食宿,饮食标准为30元每人每餐,住宿标准为标准间。
(5)G注册会计师是ABC会计师事务所的前任项目合伙人,于2024年8月10日从ABC会计师事务所离职,加入甲公司任财务总监。
(6)项目组成员M为新员工,其父亲曾担任甲公司财务总监,于2024年7月离职。

要求:

针对事项(1)至(6),逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

答案解析
答案解析:

(1)违反。会计师事务所员工E注册会计师兼任审计客户董事,将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响。

(2)不违反。F注册会计师不是项目团队成员,该商业关系不影响独立性。

(3)不违反。该信息系统与财务报告内部控制无关且对财务报表无重大影响,并由管理层承担涉及信息系统的职责。

(4)不违反。该款待不超出业务活动中的正常往来。

(5)违反。前任合伙人G注册会计师不得加入审计客户担任重要职位,因其尚在“冷却期”。

(6)违反。项目组成员M的父亲曾在2024年财务报表审计涵盖期间担任能够对财务报表的编制施加重大影响的职务,对独立性产生严重不利影响。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议