题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：“反向开票”的出售者是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：无人机、汽车发动机不属于消费税的征税范围，生产销售无人机、汽车发动机不缴纳消费税，选项A、C不当选。翡翠玉石不属于“金银铂钻”，应在生产销售、进口、委托加工环节缴纳消费税，选项B当选。白酒在生产销售、进口、委托加工环节缴纳消费税，不在批发环节缴纳消费税，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，选项A不当选。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档，选项B不当选。年度关联交易总额超过10亿元，应当准备关联交易主体文档，选项C不当选。年度关联交易中，有形资产所有权转让金额超过2亿元、金融资产转让金额超过1亿元、无形资产所有权转让金额超过1亿元或其他关联交易金额合计超过4000万元，应当准备关联交易本地文档，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：宗地容积率＝20000÷44000＝0.45＜0.5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该办公楼的原值＝20000×2×400÷10000＋2200＝3800（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税，选项A当选。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入、以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，选项B、C当选。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
关税计税价格＝（1000×0.1＋10）×（1＋0.3%）＝110.33（万元）
进口环节应缴纳的关税＝110.33×20%＝22.07（万元）（1分）
进口环节应缴纳的增值税＝（110.33＋22.07）×13%＝17.21（万元）（1分）
[要求2]
答案解析：
完成申报之日起15日内（0.5分）或者次月第5个工作日结束前（0.5分）。
注：选择汇总征税模式的，纳税人可以自完成申报之日起15日内或者次月第5个工作日结束前汇总缴纳税款。
[要求3]
答案解析：
均不需要缴纳关税。（0.5分）
理由：因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。（0.5分）
[要求4]
答案解析：
5件损坏货物已缴纳的关税，属于多缴税款，甲公司可以自缴纳税款之日起3年内，书面申请退还关税并加算银行同期活期存款利息（0.5分）；其对应的增值税进项税额因已抵扣，不予退还（0.5分）。
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