中国居民个人徐某家中育有一7岁独生子，2025年1月取得工资11 000元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金共计2 100元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2 000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某2025年1月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。|2025《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[单选题]中国居民个人徐某家中育有一7岁独生子，2025年1月取得工资11 000元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金共计2 100元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2 000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某2025年1月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（11 000－5 000－2 100－2 000）×3%＝57（元）
B.
（11 000－5 000－2 000）×3%＝120（元）
C.
（11 000－5 000－2 100）×3%＝117（元）
D.
（11 000－5 000）×3%＝180（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝11 000－5 000－2 100－2 000＝1 900（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝1 900×3%＝57（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（　　）。

A.
自产卷烟用于销售
B.
超市外购货物用于销售
C.
学生勤工俭学提供的服务
D.
存款人取得的存款利息

答案解析

答案： C

答案解析：

选项AB，均属于增值税应税项目，需要按照“销售货物”征收增值税；选项D，属于不征收增值税项目。

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第2题

[单选题]

2024年，甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为20%。计算甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（1 000－400）×（1－20%）×1.2%＝5.76（万元）
B.
（1 000－400）×1.2%＝7.2（万元）
C.
1 000×（1－20%）×1.2%＝9.6（万元）
D.
1 000×1.2%＝12（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司该房产2024年全年处于自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1 000×（1－20%）×1.2%＝9.6（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免征个人所得税的有（　　）。

A.
民政部门支付给个人的救济金
B.
居民个人取得的全年一次性奖金
C.
军人的退役金
D.
个人举报犯罪行为获得的奖金

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A，福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税；选项B，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，符合规定的，也可以单独计算纳税，不并入当年综合所得（无论哪种计税方法，均不享受免税优惠）；选项C，军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税；选项D，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。