题目
本题来源：第十章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：契税计税依据不包括增值税，税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。选项A、B、C、D均属于契税的征税范围。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：因共有不动产份额变化的，承受方应当缴纳契税。本题中，孙一所占份额由20%增加到40%，应当缴纳契税，选项A不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则扣除：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（选项D当选）。（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除（选项B当选）。（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（选项C当选）。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以退还相应的契税。
应提交的资料：纳税人身份证件、完税凭证复印件、补充合同（协议）和退款凭证。
[要求2]
答案解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
[要求3]
答案解析：
取得土地使用权支付的金额＝ 7 000 ＋（280－1 000×4%）－1 000＝6 240（万元）。
开发成本＝8 000（万元）。
开发费用＝200 ＋（6 240＋8 000）×5%＝912（万元）。
转让环节税金＝150（万元）。
加计扣除的金额＝（6 240＋8 000）×20%＝2 848（万元）。
可扣除项目的合计金额＝6 240＋8 000＋912＋150＋2 848 ＝18 150（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝27 000－18 150＝8 850（万元）。
增值率＝8 850÷18 150×100% ＝48.76%，适用税率为30%。
应缴纳土地增值税＝8 850×30%＝2 655（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
需要缴纳房产税。
房产税应纳税额＝8 500×10%×2×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝8 500×10%×2×（1－30%）×1.2%×4÷12＋174.4÷（1＋9%）×12%＝23.96（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝ 8 500×10%×6×（1－30%）×1.2%＝42.84（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为2022年1月5日。
依据：纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[要求5]
答案解析：
可以抵扣。
理由：纳税人购进的不动产，兼用于集体福利和一般计税方法计税项目的，其增值税进项税额准予全部抵扣。
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