依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（　　）。|第十章奇兵制胜（制胜好题）-之了课堂

题目

[不定项选择题]依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（　　）。

A.军事单位承受国有土地使用权用于军事设施
B.国有土地使用权出让
C.以房产作价投资、入股
D.以实物交换房屋

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。选项A、B、C、D均属于契税的征税范围。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（　　）。

A.房地产公司出租别墅
B.企业将合作建造的房屋转让
C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
D.城市居民之间互换自有居住用住房且经核实

答案解析

答案： B

答案解析：出租别墅没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，选项A不当选。合作建房建成后转让的，应当缴纳土地增值税，选项B当选。房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，选项C不当选。个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，选项D不当选。

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第2题

[单选题]下列关于房地产企业拆迁安置土地增值税处理的说法中，正确的是（　　）。

A.用建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
B.货币安置拆迁的，不可计入拆迁补偿费
C.用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售行为
D.用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

答案解析

答案： A

答案解析：房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。选项A当选。货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费，选项B不当选。房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本，选项C、D不当选。

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第3题

[不定项选择题]下列可以是契税纳税人的有（　　）。

A.社会团体
B.个体经营者
C.外籍个人
D.国家机关

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。个人，是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和外籍人员。选项A、B、C、D均当选。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，属于契税纳税人的有（　　）。

A.接受房屋投资入股的乙企业
B.以自有房屋抵债的甲企业
C.购买经济适用房的自然人
D.甲企业自建办公用房后转让，承受该办公用房的乙企业

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：契税应由承受土地、房屋权属的一方缴纳，选项A、C、D当选。

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第5题

[不定项选择题]2024年10月，覃某将其名下价值160万元的房产转移至自己经营的个体工商户名下；当年覃某的朋友魏某移居国外，魏某将其境内价值120万元的房产赠送给覃某。当地契税税率为3%。下列说法中，错误的有（　　）。（以上均为不含增值税价格）

A.覃某将其名下的房产转移至自己经营的个体工商户名下，应当减半计缴契税
B.房屋赠与情形中，魏某为契税纳税人
C.覃某应纳契税2.4万元
D.覃某应纳契税3.6万元

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不缴纳契税，选项A当选。契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，本题中，魏某将房产赠送给覃某，覃某为契税纳税义务人，选项B当选。覃某应纳契税＝120×3%＝3.6（万元），选项C当选，选项D不当选。

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