题目
本题来源：第十章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则扣除：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（选项D当选）。（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除（选项B当选）。（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（选项C当选）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。选项A当选。货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费，选项B不当选。房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本，选项C、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：自2024年12月1日起，土地增值税预征率下调，调整后，除保障性住房外，东北地区省份预征率下限为1%，选项A当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，选项B当选。事业单位承受土地用于科研的，免征契税，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A、B、C、D均当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以退还相应的契税。
应提交的资料：纳税人身份证件、完税凭证复印件、补充合同（协议）和退款凭证。
[要求2]
答案解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
[要求3]
答案解析：
取得土地使用权支付的金额＝ 7 000 ＋（280－1 000×4%）－1 000＝6 240（万元）。
开发成本＝8 000（万元）。
开发费用＝200 ＋（6 240＋8 000）×5%＝912（万元）。
转让环节税金＝150（万元）。
加计扣除的金额＝（6 240＋8 000）×20%＝2 848（万元）。
可扣除项目的合计金额＝6 240＋8 000＋912＋150＋2 848 ＝18 150（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝27 000－18 150＝8 850（万元）。
增值率＝8 850÷18 150×100% ＝48.76%，适用税率为30%。
应缴纳土地增值税＝8 850×30%＝2 655（万元）。
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