题目
本题来源：第十章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计征房产税。乙企业应就 A 房产缴纳房产税＝800×（1－30%）×1.2%＝6.72（万元），选项B当选。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按不含税租金收入计缴房产税。甲企业应就B房产缴纳房产税＝80×12%＝9.6（万元），选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但出售前房地产开发企业已出租的商品房，应从租计征房产税。选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。赵某应缴纳契税＝62×4%×50%＝1.24（万元）。个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。何某应缴纳契税＝66×4%×50%＝1.32（万元）。赵某和何某合计应缴纳契税＝1.24＋1.32＝2.56（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。个人，是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和外籍人员。选项A、B、C、D均当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，不缴纳契税，选项A当选。契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，本题中，魏某将房产赠送给覃某，覃某为契税纳税义务人，选项B当选。覃某应纳契税＝120×3%＝3.6（万元），选项C当选，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：理由：房地产公司直接销售可售建筑面积已达到80%，剩余20%部分对外投资视同销售，即已完成全部销售，应进行土地增值税清算。
[要求2]
答案解析：允许扣除的土地使用权支付金额＝8 000×（1＋5%）＝8 400（万元）。
[要求3]
答案解析：
收入合计＝20 000÷80%×（20%＋80%）＝25 000（万元）。
应缴纳的增值税＝ 25 000×5%＝1 250（万元）。
允许扣除的城市维护建设税﹑教育费附加和地方教育附加＝1 250×（7%＋3%＋2%）＝150（万元）。
[要求4]
答案解析：
允许扣除的项目金额合计＝8 400＋5 000＋1 000＋（8 400＋5 000）×5% ＋150 ＋（8 400＋5 000）×20% ＝17 900（万元）。
增值额＝25 000－17 900＝7 100（万元）。
增值率＝7 100÷17 900×100% ＝39.66%，适用税率为30%。
应缴纳的土地增值税＝7 100×30% ＝2 130（万元）。
补缴的土地增值税＝2 130－600 ＝1 530（万元）。
[要求5]
答案解析：
不加收滞纳金。
理由：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
[要求6]
答案解析：
税务中介机构受托对清算项目进行审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
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