题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定,下列情形中,属于消费税征税范围的有(    )。
  • A.

    甲服装厂生产销售高档服装

  • B.

    乙汽车贸易公司进口小汽车

  • C.

    丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

  • D.

    丁商场零售金银首饰

本题来源:3.20-王霞-消费税 点击去做题

答案解析

答案: B,D
答案解析:

选项A,高档服装不属于消费税的征税范围;选项C,烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不属于批发环节,不缴纳消费税;选项B,小汽车在生产、委托加工和进口环节征收消费税,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;选项D,金银首饰在零售环节征收消费税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A、B,在生产、进口或委托加工环节缴纳消费税;选项C,金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税;选项D,超豪华小汽车在生产环节缴纳消费税,在零售环节加征一道消费税,因此选项C、D符合题意。

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第2题
[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳消费税的有(    )。

  • A.

    汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目

  • B.

    酒厂将自产的白酒赠送给合作单位

  • C.

    卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

  • D.

    地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送时不缴纳消费税,待生产的应税消费品对外销售时缴纳消费税;选项A、B、D,纳税人自产的应税消费品,凡用于其他方面的,如用于连续生产非应税消费品,在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时缴纳消费税。

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第3题
[单选题]

根据消费税法律制度的规定,纳税人自产应税消费品用于下列项目中,不缴纳消费税的是(    )。

  • A.

    用于连续生产应税消费品

  • B.

    用于职工福利

  • C.

    用于管理部门

  • D.

    用于在建工程

答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的(选项A),不缴纳消费税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。用于其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程(选项D)、管理部门(选项C)、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利(选项B)、奖励等方面。

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第4题
[单选题]

下列情形中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是(    )。

  • A.

    甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务

  • B.

    丙首饰店将自产的金项链用于奖励优秀员工

  • C.

    乙化妆品厂将自产的高档化妆品用于赠送客户

  • D.

    丁汽车厂将自产的小汽车用于赞助运动会

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面(换抵投)的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税;选项B、C、D,纳税人将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

1)当期准予扣除的外购应税消费品的已纳消费税税款,应按当期“生产领用”的数量计算,当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价(5 万元)+当期购进的应税消费品的买价(40 万元)-期末库存的外购应税消费品的买价(10 万元)= 35(万元);(2)当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税=当期准予扣除的外购应税消费品买价 × 适用税率= 35×30% = 10.5(万元)。

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