根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（）。|3.20-王霞-消费税-之了课堂

题目

A.
汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
B.
酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
C.
卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.
地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

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答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送时不缴纳消费税，待生产的应税消费品对外销售时缴纳消费税；选项A、B、D，纳税人自产的应税消费品，凡用于其他方面的，如用于连续生产非应税消费品，在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。

A.
涂料
B.
实木地板
C.
钻石饰品
D.
超豪华小汽车

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A、B，在生产、进口或委托加工环节缴纳消费税；选项C，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；选项D，超豪华小汽车在生产环节缴纳消费税，在零售环节加征一道消费税，因此选项C、D符合题意。

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第2题

[单选题]

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（　　）。

A.
中轻型商用客车
B.
大型商用客车
C.
货车
D.
拖拉机

答案解析

答案： A

答案解析：

征收消费税的车分为两大类：摩托车和小汽车，其中征收消费税的小汽车包括乘用车、中轻型商用客车（选项A）和超豪华小汽车。选项B、C、D，不属于消费税征税范围。

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第3题

[判断题]

超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。

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第4题

[单选题]

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A.
(10+0.565+2.26)×10%=1.28(万元)
B.
[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25(万元)
C.
(10+0.565)×10%=1.06(万元)
D.
[10+0.565÷(1+13%)]×10%=1.05(万元)

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）甲酒厂在售价之外向购买方收取的包装费（0.565万元）和优质费（2.26万元）属于价外费用，需并入销售额征收消费税，且二者为含税金额，需作价税分离；（2）果木酒从价计征消费税，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额＝不含税销售额 × 比例税率＝ [10 ＋（0.565＋ 2.26）÷（1 +13%）]×10% ＝ 1.25（万元）。

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第5题

[单选题]

下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ )。

A.
甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务
B.
丙首饰店将自产的金项链用于奖励优秀员工
C.
乙化妆品厂将自产的高档化妆品用于赠送客户
D.
丁汽车厂将自产的小汽车用于赞助运动会

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（换抵投）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税；选项B、C、D，纳税人将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

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